OSVČ vs. s.r.o.
Přechod z OSVČ na s.r.o.: kdy a jak na to
Přejít z živnosti na s.r.o. dává smysl, když roste zisk, riziko ručení nebo vstupují společníci. Žádné „magické číslo" neexistuje — orientačně se s.r.o. začíná vyplácet při zisku nad ~1,5–2 mil. Kč ročně nebo když zisk reinvestujete do firmy. Můžete klidně začít jako OSVČ a později založit s.r.o.
Signály, že je čas přejít na s.r.o.
- Zisk vám roste nad ~1,5–2 mil. Kč ročně při nižším zisku bývá OSVČ (zvlášť s paušální daní nebo výdajovými paušály) jednodušší a často i levnější
- Podnikáte v oboru s vysokým rizikem ručení velké závazky, dodavatelské úvěry, riziko škod či zaměstnanci — OSVČ ručí celým osobním majetkem, společník s.r.o. po splacení vkladu v zásadě neručí (§ 132 a násl. ZOK)
- Přibírá společníky nebo partnery s.r.o. umožní jasné podíly, společenskou smlouvu a převoditelnost — živnost je vázaná na jednu osobu
- Zisk chcete reinvestovat do firmy, ne vyplácet nevyplacený zisk zůstává ve firmě zdaněný „jen" 21 % daní z příjmů PO, bez srážkové daně a bez pojistného
- Potřebujete image a velké B2B zakázky s.r.o. je vnímáno jako solidnější partner u výběrových řízení, bank a investorů
- Plánujete firmu jednou prodat podíl v s.r.o. lze převést či prodat; živnost prodat nelze, je neoddělitelně spjatá s osobou
Orientační efektivní zdanění: s.r.o. vs. OSVČ
| Forma a způsob zdanění | Sazba / efekt | Poznámka |
|---|---|---|
| OSVČ — daň z příjmů FO | 15 % / 23 % | 23 % jen z části základu nad 1 762 812 Kč/rok (36× průměrná mzda); navíc sociální a zdravotní pojistné ze zisku |
| s.r.o. — daň z příjmů PO ze zisku | 21 % | platí firma; nevyplacený (reinvestovaný) zisk dál nezdaňujete srážkovou daní ani pojistným |
| s.r.o. — výplata podílu na zisku společníkovi (FO) | 15 % srážková daň | druhá úroveň zdanění až při výplatě (§ 36 ZDP); pojistné se z podílu na zisku neplatí |
| s.r.o. — celkové zdanění vyplaceného zisku | ≈ 32,85 % | modelově: ze 100 Kč zisku → 21 % daň PO → z 79 Kč ještě 15 % srážková daň → na ruku ~67,15 Kč |
Modelový výpočet pro ilustraci. Konkrétní výhodnost závisí na výši zisku, slevách na dani, poměru výplata vs. reinvestice a režimu OSVČ (paušální daň / výdajové paušály). U OSVČ se k 15% dani připočítává sociální (29,2 %) a zdravotní (13,5 %) pojistné z vyměřovacího základu (55 % zisku). Pro orientaci na minimálních zálohách OSVČ 2026: sociální 5 720 Kč/měs. (leden–červen), po novele 5 005 Kč/měs. od července 2026, zdravotní 3 306 Kč/měs. po celý rok; paušální daň 1. pásmo 9 984 Kč/měs., po novele cca 9 162 Kč/měs. Zdroj: zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (§ 21, § 36), ČSSZ, VZP, Finanční správa — ověřeno 2026.
Můžete klidně začít jako OSVČ a s.r.o. založit později
Není potřeba rozhodovat „nadoraz" hned na startu. Mnoho podnikatelů začne levně a rychle jako OSVČ a teprve když zisk, riziko nebo počet společníků poroste, založí s.r.o. a podnikání do něj převede. Protože jde o YMYL rozhodnutí s reálným daňovým dopadem, doporučujeme před přechodem propočet u daňového poradce nebo přes online kalkulačku — spočítá čistý příjem v obou formách a break-even bod podle vašeho poměru příjmů, nákladů a toho, kolik peněz reálně potřebujete vyplácet. Podrobné srovnání najdete na stránce OSVČ vs. s.r.o. a daně živnostníka na Daně OSVČ.