OSVČ vs. s.r.o.
Перехід з OSVČ на s.r.o.: коли і як це зробити
Перехід з živnosti (підприємницької діяльності) на s.r.o. має сенс, коли зростає прибуток, ризик відповідальності або коли долучаються спільники. Жодного «магічного числа» не існує — орієнтовно s.r.o. починає бути вигідним при прибутку понад ~1,5–2 млн Kč на рік або коли ви реінвестуєте прибуток у фірму. Ви цілком можете почати як самозайнята особа (OSVČ) і пізніше заснувати s.r.o.
Сигнали, що настав час переходити на s.r.o.
- Ваш прибуток зростає понад ~1,5–2 млн Kč на рік при нижчому прибутку OSVČ (особливо з паушальним податком або паушальними видатками) зазвичай простіше й часто навіть дешевше
- Ви працюєте у сфері з високим ризиком відповідальності великі зобов'язання, постачальницькі кредити, ризик збитків чи наявність працівників — OSVČ відповідає всім особистим майном, тоді як спільник s.r.o. після сплати вкладу в принципі не відповідає (§ 132 і наст. Закону про господарські корпорації, ZOK)
- Ви приймаєте спільників або партнерів s.r.o. уможливлює чіткі частки, установчий договір та можливість передачі частки — živnost прив'язана до однієї особи
- Ви хочете реінвестувати прибуток у фірму, а не виплачувати його невиплачений прибуток залишається у фірмі оподаткований «лише» 21% податком на прибуток юридичних осіб, без податку у джерела та без страхових внесків
- Вам потрібні імідж та великі B2B-замовлення s.r.o. сприймається як солідніший партнер на тендерах, у банках та серед інвесторів
- Ви плануєте колись продати фірму частку в s.r.o. можна передати або продати; živnost продати не можна — вона нерозривно пов'язана з особою
Орієнтовне ефективне оподаткування: s.r.o. vs. OSVČ
| Форма та спосіб оподаткування | Ставка / ефект | Примітка |
|---|---|---|
| OSVČ — податок на доходи фізичних осіб | 15% / 23% | 23% лише з частини податкової бази понад 1 762 812 Kč/рік (36× середня заробітна плата); плюс внески на соціальне та медичне страхування з прибутку |
| s.r.o. — податок на прибуток юридичних осіб із прибутку | 21% | сплачує фірма; невиплачений (реінвестований) прибуток далі не оподатковується ані податком у джерела, ані страховими внесками |
| s.r.o. — виплата частки прибутку спільнику (фізичній особі) | 15% податок у джерела | другий рівень оподаткування лише при виплаті (§ 36 Закону про податки на доходи, ZDP); страхові внески з частки прибутку не сплачуються |
| s.r.o. — загальне оподаткування виплаченого прибутку | ≈ 32,85% | модельно: зі 100 Kč прибутку → 21% податок на прибуток юридичних осіб → із 79 Kč ще 15% податок у джерела → ~67,15 Kč на руки |
Модельний розрахунок для ілюстрації. Конкретна вигідність залежить від розміру прибутку, знижок на податок, співвідношення виплати та реінвестиції й режиму OSVČ (паушальний податок / паушальні видатки). У OSVČ до 15% податку додаються внески на соціальне (29,2%) та медичне (13,5%) страхування з бази нарахування (55% прибутку). Для орієнтації щодо мінімальних авансів OSVČ 2026: соціальні 5 720 Kč/міс. (січень–червень), після поправки 5 005 Kč/міс. з липня 2026, медичні 3 306 Kč/міс. протягом усього року; паушальний податок 1-ша смуга 9 984 Kč/міс., після поправки прибл. 9 162 Kč/міс. Джерело: Закон про податки на доходи № 586/1992 Зб. (§ 21, § 36), ČSSZ, VZP, Податкова адміністрація (Finanční správa) — перевірено для 2026 року.
Ви цілком можете почати як OSVČ і заснувати s.r.o. пізніше
Немає потреби вирішувати «на максимум» одразу на старті. Багато підприємців починають дешево і швидко як OSVČ, і лише коли прибуток, ризик або кількість спільників зростуть, засновують s.r.o. і переводять у нього підприємницьку діяльність. Оскільки це рішення категорії YMYL із реальними податковими наслідками, перед переходом рекомендуємо розрахунок у податкового радника або через онлайн-калькулятор — він обчислить чистий дохід в обох формах та точку беззбитковості (break-even) відповідно до вашого співвідношення доходів, витрат і того, скільки грошей вам реально потрібно виплачувати. Детальне порівняння знайдете на сторінці OSVČ vs. s.r.o., а податки OSVČ — на Податки OSVČ.