OSVČ vs. s.r.o.

Vyplatí se mi s.r.o.?

Stručná odpověď: zhruba do 1,5 milionu Kč zisku ročně obvykle vychází jednodušeji a levněji OSVČ. Nad touto hranicí se začíná vyplácet s.r.o. — ale rozhodují i ručení, reinvestice zisku a počet společníků, ne jen čísla.

OSVČ do ~1,5 mil. Kč zisku s.r.o. nad ~1,5–2 mil. Kč daň PO 21 % + 15 % srážka efektivně ~32,85 %

Spočítat v kalkulačce Kompletní srovnání

Proč na to neexistuje jedno magické číslo

Hranici, od které se s.r.o. vyplatí, nelze stanovit jediným číslem. Záleží na poměru příjmů a nákladů, na tom, kolik peněz reálně potřebujete vybírat a kolik můžete nechat ve firmě, a na slevách na dani.

Hlavní rozdíl je v logice zdanění: OSVČ daní celý zisk sazbou 15 % (nad hranici 1 762 812 Kč ročně pak 23 %) a navíc z něj platí sociální a zdravotní pojistné. S.r.o. daní zisk sazbou 21 %, ale druhá daň (15 % srážková) se platí teprve, když si zisk vyplatíte. Nevyplacený zisk zůstává ve firmě zdaněný „jen“ 21 % a lze ho reinvestovat. Detailní rozpad najdete v daních OSVČ.

Modelové porovnání čistého příjmu podle zisku

Zisk do ~600 tis. Kč ročně OSVČ jasně vyhrává — často stačí paušální daň nebo výdajové paušály, minimum administrativy a peníze máte hned k dispozici.
Zisk ~600 tis. – 1,5 mil. Kč ročně Stále zpravidla OSVČ. Daň 15 % plus pojistné bývá výhodnější než dvojí zdanění s.r.o. (21 % + 15 %), pokud zisk celý vybíráte.
Zisk ~1,5–2 mil. Kč ročně Šedá zóna. Rozhoduje, kolik peněz vybíráte vs. necháte ve firmě, ručení a počet společníků. Vyplatí se propočet u poradce. → detail
Zisk nad ~2 mil. Kč a reinvestice s.r.o. často vychází lépe — nevyplacený zisk daníte jen 21 %, neplatíte z něj srážkovou daň ani pojistné a optimalizujete náklady.
Bez ohledu na zisk: vysoké riziko nebo více společníků Pro obory s vysokými závazky nebo více partnery může s.r.o. dávat smysl i při nižším zisku — kvůli omezenému ručení a jasným podílům.

Efektivní zdanění zisku: OSVČ vs. s.r.o.

Položka	OSVČ (živnost)	s.r.o.
Daň ze zisku	15 % do 1 762 812 Kč/rok, nad tuto hranici 23 %	21 % daň z příjmů PO
Druhá úroveň zdanění při výběru	žádná — zisk je rovnou příjem OSVČ	15 % srážková daň z podílu na zisku
Sociální + zdravotní pojistné	ano, z vyměřovacího základu (sazby 29,2 % + 13,5 %)	z podílu na zisku se neplatí
Efektivní zdanění vyplaceného zisku	podle výše zisku a režimu	~32,85 % (21 % + 15 % ze zbytku)
Výběr peněz	volně, peníze jsou hned vaše	mzda jednatele / podíl na zisku (formalizováno)

Modelový výpočet s.r.o.: ze 100 Kč zisku → daň PO 21 % = 21 Kč → k rozdělení 79 Kč → srážková daň 15 % z 79 Kč = 11,85 Kč → na ruku ~67,15 Kč, tj. efektivní zatížení vyplaceného zisku ~32,85 %. U OSVČ se efektivní zatížení liší podle výše zisku a režimu (paušální daň / výdajové paušály / skutečné výdaje). Sazby ověřeny k roku 2026 (Finanční správa); částky je vhodné před rozhodnutím ověřit u daňového poradce.

Co je pro vás priorita?

Jednoduchost a hned dostupné peníze

OSVČ (živnost)

Potřebujete: nízkou administrativu, peníze rovnou k dispozici a žádné formality kolem výplaty zisku

Daně OSVČ

Omezené ručení, reinvestice, image a prodej firmy

s.r.o.

Potřebujete: ochranu osobního majetku, možnost nechat zisk ve firmě, vyšší image a hodnotu, kterou lze prodat

Náklady na založení s.r.o.

Pět rozhodovacích os, podle kterých se rozhodnout

1) Ručení — OSVČ ručí celým osobním majetkem, společník s.r.o. po splacení vkladu za dluhy firmy v zásadě neručí (§ 132 a násl. ZOK). 2) Zisk — do ~1,5 mil. Kč zpravidla OSVČ, nad to často s.r.o. 3) Reinvestice vs. výběr — necháváte zisk ve firmě (s.r.o.), nebo ho hned vybíráte (OSVČ)? 4) Počet společníků — více partnerů řeší s.r.o. jasnými podíly. 5) Image — pro velké B2B zakázky a plán firmu jednou prodat hraje s.r.o.

Časté dotazy

Od jakého zisku se vyplatí s.r.o.?

Neexistuje jediné magické číslo, ale orientačně: do zhruba 1,5 milionu Kč zisku ročně bývá výhodnější OSVČ, nad ~1,5–2 miliony Kč se začíná vyplácet s.r.o. Záleží hlavně na tom, kolik peněz reálně vybíráte a kolik necháte ve firmě.

Můžu mít OSVČ i s.r.o. zároveň?

Ano. Můžete podnikat jako OSVČ a současně být společníkem nebo jednatelem s.r.o. Každá forma má vlastní daňové a pojistné povinnosti, které se posuzují samostatně.

Jak si vyplatím peníze z s.r.o.?

Třemi způsoby: mzdou nebo odměnou jednatele (daňový náklad firmy, ale s odvody), podílem na zisku (15 % srážková daň, bez sociálního a zdravotního pojištění) nebo jejich kombinací. Podíl na zisku lze vyplatit až po schválení účetní závěrky valnou hromadou.

Proč se u s.r.o. mluví o efektivním zdanění 32,85 %?

Protože se zisk daní dvakrát: nejdřív 21 % daní z příjmů právnických osob a z toho, co zbude, ještě 15 % srážkovou daní při výplatě podílu společníkovi. Ze 100 Kč zisku tak zůstane na ruku zhruba 67 Kč.

Musím u s.r.o. platit pojistné z vyplaceného zisku?

Ne. Z podílu na zisku se sociální ani zdravotní pojištění neplatí — odvody se platí jen ze mzdy či odměny jednatele. To je jeden z důvodů, proč se u vyšších zisků s.r.o. často vyplatí.

Vyplatí se přejít na s.r.o., když zisk reinvestuji do firmy?

Často ano. Nevyplacený zisk zůstává v s.r.o. zdaněný jen 21 %, neplatíte z něj srážkovou daň ani pojistné a můžete ho dál investovat. U OSVČ daníte a odvádíte pojistné z celého zisku bez ohledu na to, zda ho vyberete.

Spočítejte si svůj break-even

Zadejte očekávaný zisk a kolik chcete vyplácet — kalkulačka spočítá čistý příjem v obou formách a najde bod, od kterého se vám s.r.o. vyplatí.

Kalkulačka OSVČ vs. s.r.o.