OSVČ проти s.r.o.

Чи вигідне мені ТОВ (s.r.o.)?

Коротка відповідь: приблизно до 1,5 мільйона Kč прибутку на рік зазвичай простіше й дешевше бути самозайнятою особою (OSVČ). Понад цей поріг починає бути вигідним ТОВ (s.r.o.) — але вирішують також відповідальність, реінвестування прибутку та кількість партнерів, а не лише цифри.

OSVČ до ~1,5 млн Kč прибутку s.r.o. понад ~1,5–2 млн Kč податок на прибуток юросіб 21 % + 15 % утримання ефективно ~32,85 %

Порахувати в калькуляторі Повне порівняння

Чому для цього не існує єдиного магічного числа

Поріг, від якого ТОВ (s.r.o.) стає вигідним, не можна визначити єдиним числом. Це залежить від співвідношення доходів і витрат, від того, скільки грошей вам реально потрібно виводити і скільки ви можете залишити у фірмі, та від знижок на податок.

Головна різниця — у логіці оподаткування: самозайнята особа (OSVČ) оподатковує весь прибуток за ставкою 15 % (понад межу 1 762 812 Kč на рік — далі 23 %) і додатково сплачує з нього соціальне та медичне страхування. S.r.o. оподатковує прибуток за ставкою 21 %, але другий податок (15 % утриманий податок) сплачується лише тоді, коли ви прибуток виплачуєте собі. Невиплачений прибуток залишається у фірмі оподаткованим «лише» 21 % і може бути реінвестований. Детальний розклад знайдете в податках OSVČ.

Модельне порівняння чистого доходу залежно від прибутку

Прибуток до ~600 тис. Kč на рік OSVČ явно виграє — часто достатньо паушального податку або паушальних видатків (výdajové paušály), мінімум адміністрування, і гроші у вас одразу доступні.
Прибуток ~600 тис. – 1,5 млн Kč на рік Усе ще зазвичай OSVČ. Податок 15 % плюс страхові внески зазвичай вигідніші, ніж подвійне оподаткування s.r.o. (21 % + 15 %), якщо ви виводите весь прибуток.
Прибуток ~1,5–2 млн Kč на рік Сіра зона. Вирішує, скільки грошей ви виводите порівняно з тим, скільки залишаєте у фірмі, відповідальність і кількість партнерів. Варто зробити розрахунок у радника. → детально
Прибуток понад ~2 млн Kč і реінвестування S.r.o. часто виходить вигіднішим — невиплачений прибуток оподатковується лише за ставкою 21 %, ви не сплачуєте з нього ні утриманого податку, ні страхових внесків і оптимізуєте витрати.
Незалежно від прибутку: високий ризик або кілька партнерів Для галузей з високими зобов'язаннями чи кількома партнерами s.r.o. може мати сенс навіть за нижчого прибутку — через обмежену відповідальність і чіткі частки.

Ефективне оподаткування прибутку: OSVČ проти s.r.o.

Позиція	OSVČ (živnost)	s.r.o.
Податок з прибутку	15 % до 1 762 812 Kč/рік, понад цю межу 23 %	21 % податок на прибуток юридичних осіб
Другий рівень оподаткування при виведенні	немає — прибуток є безпосередньо доходом самозайнятої особи (OSVČ)	15 % утриманий податок з частки прибутку
Соціальне + медичне страхування	так, з бази нарахування (ставки 29,2 % + 13,5 %)	з частки прибутку не сплачується
Ефективне оподаткування виплаченого прибутку	залежно від величини прибутку та режиму	~32,85 % (21 % + 15 % із залишку)
Виведення грошей	вільно, гроші одразу ваші	зарплата керівника (jednatel) / частка прибутку (формалізовано)

Модельний розрахунок s.r.o.: зі 100 Kč прибутку → податок на прибуток юридичних осіб 21 % = 21 Kč → до розподілу 79 Kč → утриманий податок 15 % із 79 Kč = 11,85 Kč → на руки ~67,15 Kč, тобто ефективне навантаження на виплачений прибуток ~32,85 %. У OSVČ ефективне навантаження відрізняється залежно від величини прибутку та режиму (паушальний податок / паушальні видатки / фактичні видатки). Ставки перевірені станом на 2026 рік (Податкова адміністрація — Finanční správa); суми перед рішенням варто перевірити в податкового радника.

Що для вас пріоритет?

Простота та одразу доступні гроші

OSVČ (živnost)

Вам потрібно: низьке адміністративне навантаження, гроші одразу в розпорядженні та жодних формальностей навколо виплати прибутку

Податки OSVČ

Обмежена відповідальність, реінвестування, імідж і продаж фірми

s.r.o.

Вам потрібно: захист особистого майна, можливість залишити прибуток у фірмі, вищий імідж і вартість, яку можна продати

Витрати на заснування s.r.o.

П'ять осей, за якими ухвалити рішення

1) Відповідальність — OSVČ відповідає всім особистим майном, а партнер s.r.o. після сплати вкладу за борги фірми в принципі не відповідає (§ 132 і наст. ZOK — Закону про господарські корпорації). 2) Прибуток — до ~1,5 млн Kč зазвичай OSVČ, понад це часто s.r.o. 3) Реінвестування проти виведення — ви залишаєте прибуток у фірмі (s.r.o.) чи одразу його виводите (OSVČ)? 4) Кількість партнерів — кількох партнерів вирішує s.r.o. чіткими частками. 5) Імідж — для великих B2B-контрактів і плану колись продати фірму грає s.r.o.

Часті запитання

Від якого прибутку вигідне s.r.o.?

Єдиного магічного числа не існує, але орієнтовно: приблизно до 1,5 мільйона Kč прибутку на рік зазвичай вигідніше бути самозайнятою особою (OSVČ), а понад ~1,5–2 мільйона Kč починає бути вигідним s.r.o. Залежить головно від того, скільки грошей ви реально виводите і скільки залишаєте у фірмі.

Чи можу я мати OSVČ і s.r.o. одночасно?

Так. Ви можете вести підприємництво як самозайнята особа (OSVČ) і водночас бути партнером або керівником (jednatel) s.r.o. Кожна форма має власні податкові та страхові зобов'язання, які розглядаються окремо.

Як мені виплатити собі гроші з s.r.o.?

Трьома способами: зарплатою або винагородою керівника (jednatel) (податкова витрата фірми, але з відрахуваннями), часткою прибутку (15 % утриманий податок, без соціального та медичного страхування) або їх комбінацією. Частку прибутку можна виплатити лише після затвердження фінансової звітності загальними зборами.

Чому щодо s.r.o. говорять про ефективне оподаткування 32,85 %?

Тому що прибуток оподатковується двічі: спершу 21 % податку на прибуток юридичних осіб, а з того, що залишається, ще 15 % утриманим податком при виплаті частки партнеру. Зі 100 Kč прибутку таким чином на руки залишається приблизно 67 Kč.

Чи мушу я при s.r.o. сплачувати страхові внески з виплаченого прибутку?

Ні. З частки прибутку не сплачується ані соціальне, ані медичне страхування — відрахування сплачуються лише із зарплати чи винагороди керівника. Це одна з причин, чому при вищих прибутках s.r.o. часто вигідне.

Чи вигідно переходити на s.r.o., якщо я реінвестую прибуток у фірму?

Часто так. Невиплачений прибуток залишається в s.r.o. оподаткованим лише за ставкою 21 %, ви не сплачуєте з нього ні утриманого податку, ні страхових внесків і можете далі його інвестувати. Як OSVČ ви платите податок та страхові внески з усього прибутку незалежно від того, чи виводите ви його.

Порахуйте свою точку беззбитковості

Введіть очікуваний прибуток і скільки хочете виплачувати — калькулятор порахує чистий дохід в обох формах і знайде точку, від якої s.r.o. стає вам вигідним.

Калькулятор OSVČ проти s.r.o.