Praktický průvodce živností, OSVČ a podnikáním v Česku

Daně OSVČ

Daňové přiznání OSVČ za rok 2025

Jako OSVČ máte ze zákona zřízenou datovou schránku, a proto přiznání za rok 2025 podáváte povinně elektronicky — máte čas do 4. května 2026. Papírová lhůta 1. dubna se vás netýká.

elektronicky do 4. 5. 2026 s poradcem do 1. 7. 2026 daň 15 % / 23 % 23 % nad 1 762 812 Kč
Jak podat krok za krokem Daně OSVČ

Kdy přiznání podáváte a co do něj patří

Pokud nejste v režimu paušální daně, podáváte přiznání k dani z příjmů fyzických osob a daň počítáte ze základu daně. Dílčí základ daně ze samostatné činnosti je rozdíl příjmy minus výdaje — výdaje uplatníte buď skutečné (podle evidence), nebo výdajovým paušálem (procentem z příjmů, bez dokladování).

  • Od základu daně odečtete nezdanitelné části (§ 15 ZDP) — dary, úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní a životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt.
  • Z vypočtené daně pak odečtete slevy na dani (např. základní sleva na poplatníka 30 840 Kč) a daňové zvýhodnění na děti.
  • Po podání přiznání vás ještě čekají přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Zdroj: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7, § 15, § 16, § 35ba); Finanční správa ČR — ověřeno 2026.

Jak podat přiznání elektronicky krok za krokem

  1. Připravte si podklady za rok 2025 Posbírejte příjmy ze samostatné činnosti, doklady k výdajům (nebo si zvolte výdajový paušál), potvrzení ke slevám a odpočtům a údaje pro slevu na poplatníka a děti. → detail
  2. Přihlaste se do portálu MOJE daně (DIS+) Do daňové informační schránky DIS+ se přihlásíte přes Identitu občana (eIdentita), bankovní identitu nebo datovou schránkou. DIS+ vám část přiznání předvyplní.
  3. Vyplňte přiznání k dani z příjmů FO Zadejte příjmy a výdaje (§ 7), uplatněte nezdanitelné části (§ 15), spočítejte daň sazbou 15 % a u části nad 1 762 812 Kč sazbou 23 % a odečtěte slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti. → detail
  4. Odešlete přiznání do 4. května 2026 Podání odešlete elektronicky — z portálu MOJE daně, datovou schránkou nebo e-mailem s uznávaným podpisem. Pro OSVČ s datovou schránkou platí prodloužená lhůta do 4. 5. 2026.
  5. Zaplaťte daň a podejte přehledy Vypočtenou daň uhraďte ve stejné lhůtě jako přiznání. Zhruba do jednoho měsíce po přiznání podejte přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. → detail

Lhůty a sazby pro přiznání za rok 2025

Způsob podání / sazbaTermín nebo hranicePlatí pro
Papírově (listinně)1. dubna 2026fyzické osoby bez datové schránky a bez poradce (OSVČ s datovkou se netýká)
Elektronicky (MOJE daně / DIS+, datová schránka, e-mail s podpisem)4. května 2026OSVČ s datovou schránkou — pro ně povinné a lhůta prodloužená o měsíc
Daňový poradce / advokát1. července 2026při včas uplatněné plné moci u finančního úřadu do konce základní lhůty
Sazba 15 %část základu daně do 1 762 812 Kč/rokvždy — prvních 1 762 812 Kč se daní 15 %
Sazba 23 %část základu daně nad 1 762 812 Kč/rokjen ta část základu daně, která hranici přesáhne (36násobek průměrné mzdy)

Hranice 1 762 812 Kč = 36násobek průměrné mzdy (48 967 Kč pro rok 2026); u měsíčních záloh odpovídá 146 901 Kč. Vyšší sazba 23 % se týká jen části základu daně nad hranicí, nikoli celého příjmu. Zdroj: § 16 zákona č. 586/1992 Sb.; Finanční správa ČR, Podnikatel.cz — ověřeno 2026.

Po přiznání následují přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu

Podáním daňového přiznání to nekončí. Jako OSVČ musíte ještě podat Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ (sociální pojištění) a pro zdravotní pojišťovnu — zpravidla do jednoho měsíce po lhůtě pro daňové přiznání. Z přehledů se vypočítá doplatek pojistného a nová výše záloh; tu pro rok 2026 ovlivňuje i avizovaná změna minimálního vyměřovacího základu sociálního pojištění OSVČ (ze 40 % zpět na 35 % průměrné mzdy), proto si aktuální výši záloh vždy ověřte u ČSSZ. Detailní postup najdete v sekci přehledy OSVČ. Zdroj: ČSSZ, Finanční správa ČR — ověřeno 2026.

Časté dotazy

Do kdy musím jako OSVČ s datovou schránkou podat přiznání?
Do 4. května 2026. OSVČ mají ze zákona zřízenou datovou schránku, proto podávají přiznání povinně elektronicky a platí pro ně prodloužená lhůta. Papírová lhůta 1. dubna se vás netýká.
Kdy platím sazbu 15 % a kdy 23 %?
Sazbou 15 % se daní část základu daně do 1 762 812 Kč za rok. Vyšší sazba 23 % se uplatní jen na tu část, která tuto hranici přesáhne — prvních 1 762 812 Kč se vždy daní 15 %.
Kde a jak přiznání podám?
Elektronicky přes portál MOJE daně (daňová informační schránka DIS+), datovou schránkou nebo e-mailem s uznávaným elektronickým podpisem. Portál MOJE daně část údajů předvyplní a sníží riziko chyb.
Co když mám výdajový paušál — podávám přiznání taky?
Ano. Výdajový paušál je jen způsob, jak v přiznání uplatníte výdaje procentem z příjmů bez dokladování. Přiznání i přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu podáváte normálně. Bez přiznání jste jen v režimu paušální daně, což je něco jiného.
Můžu lhůtu prodloužit?
Ano, na 1. července 2026, pokud vám přiznání zpracovává daňový poradce nebo advokát. Podmínkou je, že plnou moc uplatníte u finančního úřadu do konce základní lhůty, tedy do 4. května 2026.
Kdy musím zaplatit daň?
Vypočtenou daň uhradíte ve stejné lhůtě, v jaké podáváte přiznání — tedy do 4. května 2026, případně do 1. července 2026 přes poradce. Po přiznání ještě následuje doplatek pojistného z přehledů pro ČSSZ a pojišťovnu.

Související články