Практичний путівник підприємництвом, OSVČ та бізнесом у Чехії

Податки OSVČ

Податкова декларація OSVČ за 2025 рік

Як OSVČ (самозайнята особа), ви маєте datová schránka (електронну скриньку), відкриту за законом, тому декларацію за 2025 рік ви подаєте обов'язково в електронній формі — маєте час до 4 травня 2026. Паперовий строк 1 квітня вас не стосується.

електронно до 4.5.2026 з радником до 1.7.2026 податок 15 % / 23 % 23 % понад 1 762 812 Kč
Як подати крок за кроком Податки OSVČ

Коли ви подаєте декларацію та що до неї входить

Якщо ви не перебуваєте в режимі паушального податку, ви подаєте декларацію з податку на доходи фізичних осіб і розраховуєте податок із податкової бази. Часткова податкова база від самостійної діяльності — це різниця доходи мінус видатки — видатки ви заявляєте або фактичні (згідно з обліком), або через паушальні видатки (відсоток від доходів, без документального підтвердження).

  • Від податкової бази ви відраховуєте неоподатковувані частини (§ 15 ZDP) — дари, відсотки за кредитом на житло, внески на пенсійне та життєве страхування або на довгостроковий інвестиційний продукт.
  • Від розрахованого податку ви потім відраховуєте знижки на податок (напр. базова знижка на платника 30 840 Kč) і податкову пільгу на дітей.
  • Після подання декларації на вас ще чекають звіти (přehledy) для ČSSZ та медичної страхової компанії.

Джерело: закон № 586/1992 Зб., про податки на доходи (§ 7, § 15, § 16, § 35ba); Податкова адміністрація (Finanční správa) ЧР — перевірено 2026.

Як подати декларацію електронно крок за кроком

  1. Підготуйте документи за 2025 рік Зберіть доходи від самостійної діяльності, документи до видатків (або оберіть паушальні видатки), підтвердження для знижок та відрахувань і дані для знижки на платника та на дітей. → детально
  2. Увійдіть до порталу MOJE daně (DIS+) До податкової інформаційної скриньки DIS+ ви входите через Identitu občana (eIdentita), банківську ідентичність або datová schránka. DIS+ частину декларації вам попередньо заповнює.
  3. Заповніть декларацію з податку на доходи ФО Внесіть доходи та видатки (§ 7), застосуйте неоподатковувані частини (§ 15), розрахуйте податок за ставкою 15 % і за ставкою 23 % на частину понад 1 762 812 Kč та відніміть знижки на податок і податкову пільгу на дітей. → детально
  4. Надішліть декларацію до 4 травня 2026 Подання надішліть в електронній формі — через портал MOJE daně, через datová schránka або електронною поштою з визнаним підписом. Для OSVČ з datová schránka діє подовжений строк до 4 травня 2026.
  5. Сплатіть податок і подайте звіти (přehledy) Розрахований податок сплатіть у той самий строк, що й декларацію. Приблизно протягом одного місяця після подання декларації подайте звіти (přehledy) для ČSSZ та медичної страхової компанії. → детально

Строки та ставки для декларації за 2025 рік

Спосіб подання / ставкаСтрок або межаСтосується
Паперово (у письмовій формі)1 квітня 2026фізичні особи без datová schránka і без радника (OSVČ з datová schránka не стосується)
Електронно (MOJE daně / DIS+, datová schránka, e-mail з підписом)4 травня 2026OSVČ з datová schránka — для них обов'язково, а строк подовжений на місяць
Податковий радник / адвокат1 липня 2026за вчасно поданої довіреності до фінансового органу до кінця базового строку
Ставка 15 %частина податкової бази до 1 762 812 Kč/рікзавжди — перші 1 762 812 Kč оподатковуються за ставкою 15 %
Ставка 23 %частина податкової бази понад 1 762 812 Kč/ріклише та частина податкової бази, що перевищує межу (36-кратний розмір середньої заробітної плати)

Межа 1 762 812 Kč = 36-кратний розмір середньої заробітної плати (48 967 Kč для 2026 року); у місячних авансах відповідає 146 901 Kč. Вища ставка 23 % стосується лише частини податкової бази понад межею, а не всього доходу. Джерело: § 16 закону № 586/1992 Зб.; Податкова адміністрація (Finanční správa) ЧР, Podnikatel.cz — перевірено 2026.

Після декларації — звіти (přehledy) для ČSSZ та медичної страхової компанії

Поданням податкової декларації це не закінчується. Як OSVČ, ви маєте ще подати Звіт про доходи та видатки (přehled) для ČSSZ (Чеської адміністрації соціального забезпечення) — з питань соціального страхування — і для медичної страхової компанії, як правило протягом одного місяця після строку подання податкової декларації. Зі звітів розраховується доплата внесків і нова сума авансів; для 2026 року на неї впливає також анонсована зміна мінімальної бази нарахування соціального страхування OSVČ (з 40 % назад до 35 % середньої заробітної плати), тому актуальну суму авансів завжди уточнюйте в ČSSZ. Детальний порядок дій знайдете в розділі звіти (přehledy) OSVČ. Джерело: ČSSZ, Податкова адміністрація (Finanční správa) ЧР — перевірено 2026.

Часті запитання

До коли я як OSVČ з datová schránka маю подати декларацію?
До 4 травня 2026. OSVČ мають відкриту за законом datová schránka (електронну скриньку), тому подають декларацію обов'язково в електронній формі і для них діє подовжений строк. Паперовий строк 1 квітня вас не стосується.
Коли я плачу за ставкою 15 %, а коли 23 %?
За ставкою 15 % оподатковується частина податкової бази до 1 762 812 Kč за рік. Вища ставка 23 % застосовується лише до тієї частини, що перевищує цю межу — перші 1 762 812 Kč завжди оподатковуються за ставкою 15 %.
Де і як я подам декларацію?
Електронно через портал MOJE daně (податкова інформаційна скринька DIS+), через datová schránka або електронною поштою з визнаним електронним підписом. Портал MOJE daně частину даних попередньо заповнює і знижує ризик помилок.
Що, якщо я застосовую паушальні видатки — теж подаю декларацію?
Так. Паушальні видатки — це лише спосіб, у який ви в декларації заявляєте видатки відсотком від доходів без документального підтвердження. Декларацію та звіти (přehledy) для ČSSZ і медичної страхової компанії ви подаєте у звичайному порядку. Без декларації ви тільки в режимі паушального податку — а це щось інше.
Чи можу я подовжити строк?
Так, до 1 липня 2026, якщо вашу декларацію опрацьовує податковий радник або адвокат. Умова — подати довіреність до фінансового органу до кінця базового строку, тобто до 4 травня 2026.
Коли я маю сплатити податок?
Розрахований податок ви сплачуєте у той самий строк, у який подаєте декларацію, — тобто до 4 травня 2026, або до 1 липня 2026 через радника. Після декларації ще настає доплата внесків зі звітів (přehledů) для ČSSZ і медичної страхової компанії.

Пов'язані статті