Praktický průvodce živností, OSVČ a podnikáním v Česku

Daně OSVČ

Daně OSVČ v roce 2026

Jako živnostník si vybíráte, jak zdaníte příjmy: jednou měsíční paušální daní, nebo přiznáním s výdajovým paušálem či skutečnými výdaji. Tady najdete rozcestník ke všem variantám.

paušál 1. pásmo 9 984 Kč/měs od 7/2026 cca 9 162 Kč/měs daň 15 % / 23 % DPH od obratu 2 mil. Kč
Paušální daň Výdajové paušály

Tři způsoby, jak zdanit příjmy

Paušální daň

jedna měsíční platba

Hodí se: bezdětným OSVČ s nízkými výdaji a příjmy do 2 mil. Kč, kdo nechce řešit přiznání ani slevy.

Paušální daň 2026

Výdajové paušály

přiznání bez dokladů

Hodí se: kdo má reálné výdaje nižší než paušál a chce uplatnit slevy na dani i daňový bonus na děti.

Výdajové paušály 80/60/40/30 %

Skutečné výdaje

podle účetnictví

Hodí se: při vysokých prokazatelných nákladech (zboží, materiál, zaměstnanci), kdy paušál nestačí.

Daňové přiznání OSVČ

Pásma paušální daně 2026

PásmoMěsíční částkaRoční příjmový limit
1. pásmo9 984 Kčdo 1 000 000 Kč (až 2 mil. Kč u řemesel s 80% paušálem)
2. pásmo16 745 Kčdo 1 500 000 Kč (až 2 mil. Kč u činností s 80/60% paušálem)
3. pásmo27 139 Kčdo 2 000 000 Kč

Měsíční částka pokrývá daň z příjmů i sociální a zdravotní pojistné, splatná do 20. dne měsíce. Pozor: v souvislosti se snížením sociálních záloh OSVČ (40 % → 35 % průměrné mzdy) se sociální složka 1. pásma v průběhu roku 2026 snižuje z 9 984 Kč na přibližně 9 162 Kč/měs, s vrácením přeplatku za první měsíce. Konkrétní výši a termín si vždy ověřte u Finanční správy. Zdroj: Finanční správa, ČSSZ, MF ČR — ověřeno 2026.

Klíčová témata daní OSVČ

Paušální daň

Jedna měsíční částka místo daně a obou pojištění. Tři pásma a limit 2 mil. Kč. Bez přiznání a přehledů.

Výdajové paušály

Výdaje procentem z příjmů: 80 % řemeslo, 60 % volná živnost, 40 % svobodná povolání, 30 % nájem. Bez dokladování.

Daňové přiznání OSVČ

Za rok 2025 podáváte v roce 2026. OSVČ s datovou schránkou povinně elektronicky do 4. 5. 2026. Daň 15 % a 23 %.

DPH a identifikovaná osoba

Plátcem se stáváte při obratu nad 2 mil. Kč. Reklama na Googlu či Meta vás udělá identifikovanou osobou.

Slevy na dani

Sleva na poplatníka 30 840 Kč, na děti, na manžela/ku. V paušálním režimu je uplatnit nelze.

Novela 2026: paušál v 1. pásmu se v průběhu roku snižuje

V roce 2026 se minimální sociální zálohy OSVČ vrací ze 40 % zpět na 35 % průměrné mzdy. Spolu s nimi klesá i sociální složka 1. pásma paušální daně — z 9 984 Kč přibližně na 9 162 Kč/měsíc od července 2026, s vrácením přeplatku za první měsíce. Konkrétní částku a termín si vždy ověřte u Finanční správy. Zdroj: MF ČR (tisková zpráva 26. 5. 2026), ČSSZ — ověřeno 2026.

Časté dotazy

Kolik je paušální daň v roce 2026?
V 1. pásmu 9 984 Kč měsíčně, ve 2. pásmu 16 745 Kč a ve 3. pásmu 27 139 Kč. Kvůli snížení sociálních záloh ale sociální složka 1. pásma od července 2026 klesá přibližně na 9 162 Kč — aktuální výši ověřte u Finanční správy.
Vyplatí se paušální daň, nebo výdajový paušál?
Paušální daň se hodí bezdětným OSVČ s nízkými výdaji a bez nároku na slevy a odpočty. Výdajový paušál v běžném přiznání bývá výhodnější pro rodiny s dětmi (daňový bonus) nebo při uplatnění slev a odpočtu úroků z hypotéky. Spočítejte si obě varianty.
Od jakého příjmu platím 23% daň?
Sazba 23 % se uplatní jen na část základu daně nad 1 762 812 Kč za rok (36násobek průměrné mzdy). Prvních 1 762 812 Kč se vždy daní 15 %.
Kdy se OSVČ stává plátcem DPH?
Při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok; přihlášku podáte do 10 pracovních dnů. Při překročení druhé hranice 2 536 500 Kč se stáváte plátcem ze zákona druhým dnem po překročení.
Musím podávat přiznání v paušálním režimu?
Ne. Pokud splníte podmínky a nepřekročíte limit pásma, nepodáváte daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Vše pokrývá jedna měsíční platba.

Související články

Nevíte, co se vám vyplatí?

Porovnejte paušální daň, výdajový paušál i skutečné výdaje v našich nástrojích a kalkulačkách pro OSVČ.

Nástroje a kalkulačky