Daně OSVČ 2026: paušální daň, výdajové paušály a přiznání
Kolik odvedete státu jako živnostník v roce 2026? Projděte si daň z příjmů, výdajové paušály, paušální daň i t...
DPH OSVČ
DPH pro OSVČ v roce 2026
U DPH vás zajímají tři možné statusy: neplátce (běžný stav), plátce (od obratu nad 2 miliony Kč) a identifikovaná osoba — past, do které spadnete už nákupem reklamy na Googlu nebo Meta. Tady zjistíte, kam patříte a co máte udělat.
plátce od obratu 2 mil. Kč
2. hranice 2 536 500 Kč
identifikovaná osoba 21 %
registrace IO do 15 dnů
Tři statusy: kam u DPH patříte?
Neplátce DPH
výchozí stav
Obrat do 2 000 000 Kč za kalendářní rok a žádné přeshraniční služby. Fakturujete bez DPH, neřešíte přiznání ani kontrolní hlášení.
Co se počítá do obratuIdentifikovaná osoba
nejčastější past
Nakoupíte reklamu (Google, Meta) nebo platíte provizi platformě. V tuzemsku zůstáváte neplátcem, ale z přeshraniční služby odvedete 21 % DPH bez odpočtu.
Registrace do 15 dnůPlátce DPH
od obratu 2 mil. Kč
Obrat přesáhl 2 000 000 Kč za kalendářní rok (nebo se registrujete dobrovolně). DPH na výstupu, nárok na odpočet, přiznání i kontrolní hlášení.
Paušální daň vs. DPHLimity, hranice a lhůty DPH 2026
| Situace | Hranice / lhůta 2026 | Co to znamená |
|---|---|---|
| Povinná registrace plátce (1. hranice obratu) | 2 000 000 Kč / kalendářní rok | Přihlášku podáte do 10 pracovních dnů od překročení. Plátcem se stáváte zpravidla až od 1. 1. následujícího roku (lze zvolit dříve). |
| Plátcovství ze zákona (2. hranice obratu) | 2 536 500 Kč / kalendářní rok | Po překročení jste plátcem ze zákona už druhým dnem po překročení. Přihlášku opět do 10 pracovních dnů. |
| Identifikovaná osoba — pořízení zboží z EU | 326 000 Kč / kalendářní rok | Po překročení hodnoty zboží pořízeného z jiného státu EU se stáváte identifikovanou osobou (§ 6g). |
| Registrace plátce DPH — přihláška | 10 pracovních dnů od překročení | Lhůta pro podání přihlášky k registraci k DPH (platí od 1. 1. 2025). |
| Registrace identifikované osoby — přihláška | 15 dnů od vzniku povinnosti | Např. ode dne přijetí zahraniční služby nebo zaplacení zálohy (§ 97). |
Obrat se od 1. 1. 2025 počítá za kalendářní rok (leden–prosinec), ne za posledních 12 měsíců. Do obratu patří i nezaplacené faktury (rozhoduje den uskutečnění plnění), nepatří prodej dlouhodobého majetku. Zdroj: Finanční správa, zákon č. 235/2004 Sb., o DPH (§ 4a, § 6g, § 97) — ověřeno 2026.
Pozor: reklama na Googlu nebo Meta z vás udělá identifikovanou osobu
Jakmile jako neplátce zaplatíte za reklamu na Google Ads, YouTube, Meta / Facebook nebo Instagramu, předplatíte si SaaS (Canva, Adobe, Microsoft) nebo zaplatíte provizi platformě (Wolt, Bolt, Foodora, Uber, Booking, Airbnb, App Store, Google Play), vzniká vám povinnost stát se identifikovanou osobou. Do 15 dnů se zaregistrujete a z ceny služby si sami samovyměříte 21 % české DPH (režim reverse charge) — bez nároku na odpočet. Povinnost vzniká i dnem zaplacení zálohy, pokud platíte předem. Zdroj: § 6h a § 97 zákona o DPH, BusinessInfo.cz (MPO) — ověřeno 2026.
Jste identifikovaná osoba k DPH?
Zaškrtněte, co platí — stačí jediná situace a stáváte se identifikovanou osobou.
Orientační posouzení, ne závazná právní ani daňová rada. Konkrétní situaci si ověřte u úřadu nebo poradce.
Výsledek
⚠️ Stáváte se identifikovanou osobou
Alespoň jedna situace se vás týká. Do 15 dnů ode dne plnění podejte přihlášku k registraci (§ 97) — dostanete DIČ. Nestáváte se plátcem DPH pro tuzemsko, ale z přeshraničních plnění odvádíte 21 % DPH (reverse charge) a podáváte přiznání i souhrnné hlášení.
Jak na DPH a identifikovanou osobuVýsledek
Identifikovaná osoba se vás zatím netýká
Žádný ze spouštěčů na vás nesedí. Jakmile začnete nakupovat reklamu nebo služby z EU, situace se mění — vraťte se sem a ověřte si to znovu.
Více o DPH pro OSVČPříklad: kolik doplatíte z reklamy nebo provize
OSVČ-grafik (neplátce) zaplatí v březnu 2026 Googlu 5 000 Kč za reklamu. Tím se stává identifikovanou osobou — do 15 dnů se zaregistruje, do 25. dubna 2026 podá přiznání k DPH a odvede 21 % = 1 050 Kč české DPH ze služby. Tuto DPH si nemůže odečíst, platí ji navíc. V měsících bez přeshraničních plnění přiznání nepodává.
Stejně to funguje u kurýrů: provize Boltu za leden ve výši 1 000 Kč znamená DPH 21 % = 210 Kč odvedenou finančnímu úřadu do 25. února. Identifikovanou osobou se stát musí prakticky každý, kdo spolupracuje se zahraniční platformou. Detailně to rozebíráme v návodu Kurýr a rozvoz jídla jako OSVČ. Zdroj: § 6h–6i, § 101–102 zákona o DPH — ověřeno 2026.
Časté dotazy k DPH OSVČ
Můžu být identifikovaná osoba a zároveň v paušálním režimu daně z příjmů?
Ano. Identifikovaná osoba není plátcem DPH (pro tuzemsko zůstává neplátcem) a podmínkou paušální daně je právě to, že OSVČ není plátcem DPH. Můžete tak být současně v paušálním režimu daně z příjmů a být identifikovanou osobou, která odvádí 21 % DPH z přeshraniční služby. Více v sekci Paušální daň 2026.
Podává identifikovaná osoba kontrolní hlášení?
Ne. Kontrolní hlášení podávají pouze plátci DPH, nikoli identifikované osoby. Identifikovaná osoba podává přiznání k DPH jen za měsíce, kdy nastalo přeshraniční plnění, a při poskytnutí služby do EU navíc souhrnné hlášení. Vše do 25. dne následujícího měsíce.
Kdy se OSVČ stává plátcem DPH?
Při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok; přihlášku podáte do 10 pracovních dnů a plátcem se zpravidla stanete od 1. ledna následujícího roku. Pokud v témž roce překročíte i druhou hranici 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem ze zákona už druhým dnem po překročení.
Vyplatí se dobrovolná registrace k DPH?
Záleží na odběratelích a vstupech. Dobrovolná registrace se vyplatí, když máte odběratele převážně plátce DPH (ti si daň odečtou) a vysoké vstupy s DPH, z nichž si nárokujete odpočet. Naopak se nevyplatí, pokud prodáváte koncovým spotřebitelům (neplátcům) — DPH na výstupu jen zdraží cenu a přibude administrativa včetně kontrolního hlášení.
Musím se stát identifikovanou osobou, když jednou koupím reklamu na Facebooku?
Ano. Povinnost vzniká už prvním nákupem služby od osoby neusazené v tuzemsku (reklama, SaaS, provize platformě). Do 15 dnů se zaregistrujete a z ceny služby odvedete 21 % české DPH formou samovyměření, bez nároku na odpočet. Status identifikované osoby vám pak zůstává i pro další přeshraniční plnění.
Jaká je sazba DPH v roce 2026?
Sazby se oproti roku 2025 nemění: základní 21 %, snížená 12 % (mj. potraviny, léky, ubytování, stravovací služby bez alkoholu, hromadná doprava) a nulová 0 % (knihy, e-knihy i audioknihy). Pokud zboží nebo služba není výslovně uvedena ve snížené či nulové sazbě, platí automaticky základní 21 %.
Související články o daních
Paušální daň 2026: pásma, podmínky a kdy se vyplatí
Jedna platba měsíčně, žádné přiznání ani přehledy. Provedeme vás třemi pásmy paušální daně 2026, podmínkami vs...
Nejste si jistí, jestli musíte řešit DPH?
Projděte si rozcestník daní OSVČ a porovnejte paušální daň s běžným přiznáním. U přeshraničních služeb vždy počítejte s povinností identifikované osoby.