Практичний путівник підприємництвом, OSVČ та бізнесом у Чехії

Податки OSVČ

Податки OSVČ у 2026 році

Як підприємець (živnostník), ви обираєте, як оподаткувати доходи: одним щомісячним паушальним податком або декларацією з паушальними видатками чи фактичними видатками. Тут ви знайдете дороговказ до всіх варіантів.

паушал, 1-ша смуга 9 984 Kč/міс з 7/2026 прибл. 9 162 Kč/міс податок 15 % / 23 % DPH (ПДВ) від обороту 2 млн Kč
Паушальний податок Паушальні видатки

Три способи оподаткувати доходи

Паушальний податок

один щомісячний платіж

Підходить: бездітним OSVČ (самозайнятим особам) з низькими видатками та доходом до 2 млн Kč, хто не хоче займатися декларацією чи знижками.

Паушальний податок 2026

Паушальні видатки

декларація без документів

Підходить: тим, у кого реальні видатки нижчі за паушал і хто хоче скористатися знижками на податок та податковим бонусом на дітей.

Паушальні видатки 80/60/40/30 %

Фактичні видатки

за даними бухгалтерського обліку

Підходить: при значних документально підтверджених витратах (товар, матеріал, працівники), коли паушалу не вистачає.

Податкова декларація OSVČ

Смуги паушального податку 2026

СмугаЩомісячна сумаРічний ліміт доходу
1-ша смуга9 984 Kčдо 1 000 000 Kč (до 2 млн Kč для ремесел з 80% паушалом)
2-га смуга16 745 Kčдо 1 500 000 Kč (до 2 млн Kč для діяльності з 80/60% паушалом)
3-тя смуга27 139 Kčдо 2 000 000 Kč

Щомісячна сума покриває податок на доходи, а також соціальне та медичне страхування, сплачується до 20-го дня місяця. Увага: у зв'язку зі зниженням соціальних авансів OSVČ (40 % → 35 % середньої заробітної плати) соціальна складова 1-ї смуги протягом 2026 року знижується з 9 984 Kč приблизно до 9 162 Kč/міс, з поверненням переплати за перші місяці. Конкретну суму та строк завжди перевіряйте у Податковій адміністрації (Finanční správa). Джерело: Finanční správa, ČSSZ, MF ČR — перевірено 2026.

Ключові теми податків OSVČ

Паушальний податок

Одна щомісячна сума замість податку та обох страхувань. Три смуги та ліміт 2 млн Kč. Без декларації та звітів.

Паушальні видатки

Видатки відсотком від доходів: 80 % ремесло, 60 % вільна živnost (živnost volná), 40 % вільні професії, 30 % оренда. Без документування.

Податкова декларація OSVČ

За 2025 рік подаєте у 2026 році. OSVČ з електронною скринькою (datová schránka) зобов'язані подати декларацію електронно до 4. 5. 2026. Податок 15 % та 23 %.

DPH (ПДВ) та ідентифікована особа

Платником ви стаєте за обороту понад 2 млн Kč. Реклама в Google чи Meta робить вас ідентифікованою особою.

Знижки на податок

Знижка на платника 30 840 Kč, на дітей, на дружину/чоловіка. У паушальному режимі застосувати їх не можна.

Поправка 2026: паушал 1-ї смуги знижується протягом року

У 2026 році мінімальні соціальні аванси OSVČ повертаються з 40 % назад до 35 % середньої заробітної плати. Разом з ними знижується і соціальна складова 1-ї смуги паушального податку — з 9 984 Kč приблизно до 9 162 Kč/місяць з липня 2026 року, з поверненням переплати за перші місяці. Конкретну суму та строк завжди перевіряйте у Податковій адміністрації (Finanční správa). Джерело: MF ČR (прес-реліз 26. 5. 2026), ČSSZ — перевірено 2026.

Часті запитання

Скільки становить паушальний податок у 2026 році?
У 1-й смузі — 9 984 Kč щомісяця, у 2-й смузі — 16 745 Kč, а у 3-й смузі — 27 139 Kč. Однак через зниження соціальних авансів соціальна складова 1-ї смуги з липня 2026 року знижується приблизно до 9 162 Kč — актуальну суму перевіряйте у Податковій адміністрації (Finanční správa).
Що вигідніше — паушальний податок чи паушальні видатки?
Паушальний податок підходить бездітним OSVČ з низькими видатками та без права на знижки і відрахування. Паушальні видатки у звичайній декларації зазвичай вигідніші для сімей з дітьми (податковий бонус на дітей) або при застосуванні знижок та відрахування відсотків за іпотекою. Прорахуйте обидва варіанти.
Від якого доходу я плачу 23% податок?
Ставка 23 % застосовується лише до частини податкової бази понад 1 762 812 Kč на рік (36-кратний розмір середньої заробітної плати). Перші 1 762 812 Kč завжди оподатковуються за ставкою 15 %.
Коли OSVČ стає платником DPH (ПДВ)?
При перевищенні обороту 2 000 000 Kč за календарний рік; заяву подаєте протягом 10 робочих днів. При перевищенні другої межі 2 536 500 Kč ви стаєте платником за законом уже на другий день після перевищення.
Чи маю я подавати декларацію у паушальному режимі?
Ні. Якщо ви відповідаєте умовам і не перевищите ліміт смуги, ви не подаєте ні податкову декларацію, ні звіти для ČSSZ та медичної страхової компанії. Усе покриває один щомісячний платіж.

Пов'язані статті

Не знаєте, що вам вигідно?

Порівняйте паушальний податок, паушальні видатки та фактичні видатки у наших інструментах і калькуляторах для OSVČ.

Інструменти та калькулятори