Daně OSVČ 2026: paušální daň, výdajové paušály a přiznání
Kolik odvedete státu jako živnostník v roce 2026? Projděte si daň z příjmů, výdajové paušály, paušální daň i t...
DPH (ПДВ) для OSVČ
DPH (ПДВ) для OSVČ у 2026 році
Щодо DPH (ПДВ) вас цікавлять три можливі статуси: неплатник (звичайний стан), платник (від обороту понад 2 мільйони Kč) та ідентифікована особа — пастка, до якої ви потрапите вже купивши рекламу на Google або Meta. Тут ви дізнаєтесь, до якої категорії належите і що вам слід зробити.
платник від обороту 2 млн Kč
2-га межа 2 536 500 Kč
ідентифікована особа 21 %
реєстрація ідентифікованої особи протягом 15 днів
Три статуси: до якого з них ви належите за DPH?
Неплатник DPH
стан за замовчуванням
Оборот до 2 000 000 Kč за календарний рік і жодних транскордонних послуг. Ви виставляєте рахунки без DPH, не подаєте ні декларацію, ні контрольне повідомлення.
Що зараховується до оборотуІдентифікована особа
найпоширеніша пастка
Ви купуєте рекламу (Google, Meta) або сплачуєте комісію платформі. У межах країни ви залишаєтесь неплатником, але з транскордонної послуги сплачуєте 21 % DPH без права на відрахування.
Реєстрація протягом 15 днівПлатник DPH
від обороту 2 млн Kč
Оборот перевищив 2 000 000 Kč за календарний рік (або ви реєструєтесь добровільно). DPH на виході, право на відрахування, декларація і контрольне повідомлення.
Паушальний податок vs. DPHЛіміти, межі та строки DPH 2026
| Ситуація | Межа / строк 2026 | Що це означає |
|---|---|---|
| Обов'язкова реєстрація платника (1-ша межа обороту) | 2 000 000 Kč / календарний рік | Заяву ви подаєте протягом 10 робочих днів від дня перевищення. Платником ви стаєте, як правило, лише з 1. 1. наступного року (можна обрати й раніше). |
| Статус платника за законом (2-га межа обороту) | 2 536 500 Kč / календарний рік | Після перевищення ви стаєте платником за законом уже на другий день після перевищення. Заяву подаєте знову протягом 10 робочих днів. |
| Ідентифікована особа — придбання товарів з ЄС | 326 000 Kč / календарний рік | Після перевищення вартості товарів, придбаних з іншої держави ЄС, ви стаєте ідентифікованою особою (§ 6g). |
| Реєстрація платника DPH — заява | 10 робочих днів від перевищення | Строк для подання заяви про реєстрацію платником DPH (діє від 1. 1. 2025). |
| Реєстрація ідентифікованої особи — заява | 15 днів від виникнення обов'язку | Напр. від дня отримання іноземної послуги або сплати авансу (§ 97). |
Від 1. 1. 2025 оборот рахується за календарний рік (січень–грудень), а не за останні 12 місяців. До обороту входять і несплачені рахунки (вирішальним є день здійснення оподатковуваної операції), не входить продаж основних засобів. Джерело: Finanční správa, закон № 235/2004 Зб., про DPH (§ 4a, § 6g, § 97) — перевірено 2026.
Увага: реклама на Google або Meta робить з вас ідентифіковану особу
Щойно ви як неплатник сплатите за рекламу на Google Ads, YouTube, Meta / Facebook чи Instagram, оформите передплату на SaaS (Canva, Adobe, Microsoft) або сплатите комісію платформі (Wolt, Bolt, Foodora, Uber, Booking, Airbnb, App Store, Google Play), у вас виникає обов'язок стати ідентифікованою особою. Протягом 15 днів ви реєструєтесь і з ціни послуги самонараховуєте 21 % чеського DPH (режим reverse charge) — без права на відрахування. Обов'язок виникає й у день сплати авансу, якщо ви платите наперед. Джерело: § 6h і § 97 закону про DPH, BusinessInfo.cz (MPO) — перевірено 2026.
Ви ідентифікована особа для DPH?
Позначте, що стосується вас — достатньо однієї ситуації, щоб стати ідентифікованою особою.
Орієнтовна оцінка, не юридична чи податкова консультація. Конкретну ситуацію уточніть в установі або з радником.
Результат
⚠️ Ви стаєте ідентифікованою особою
Принаймні одна ситуація вас стосується. Протягом 15 днів від дня операції подайте заяву про реєстрацію (§ 97) — отримаєте DIČ. Ви не стаєте платником DPH для внутрішнього ринку, але з транскордонних операцій сплачуєте 21 % DPH (reverse charge) та подаєте декларацію і зведене повідомлення.
Як працює DPH та ідентифікована особаРезультат
Ідентифікована особа вас поки не стосується
Жоден зі спускових механізмів вам не підходить. Щойно ви почнете купувати рекламу чи послуги з ЄС, ситуація зміниться — поверніться та перевірте знову.
Більше про DPH для OSVČПриклад: скільки ви доплатите з реклами або комісії
OSVČ-графічний дизайнер (неплатник) сплачує у березні 2026 року Google 5 000 Kč за рекламу. Тим самим він стає ідентифікованою особою — протягом 15 днів реєструється, до 25 квітня 2026 подає декларацію з DPH і сплачує 21 % = 1 050 Kč чеського DPH з послуги. Це DPH він не може відрахувати, сплачує його додатково. У місяцях без транскордонних операцій декларацію не подає.
Так само це працює у кур'єрів: комісія Bolt за січень у розмірі 1 000 Kč означає DPH 21 % = 210 Kč, сплачене податковому управлінню до 25 лютого. Ідентифікованою особою мусить стати практично кожен, хто співпрацює з іноземною платформою. Детально це розбираємо в посібнику Кур'єр і розвезення їжі як OSVČ. Джерело: § 6h–6i, § 101–102 закону про DPH — перевірено 2026.
Часті запитання щодо DPH для OSVČ
Чи можу я бути ідентифікованою особою і водночас у паушальному режимі податку на доходи?
Так. Ідентифікована особа не є платником DPH (в межах Чехії вона залишається неплатником), а умовою паушального податку є саме те, що OSVČ не є платником DPH. Отже, ви можете водночас бути в паушальному режимі податку на доходи і бути ідентифікованою особою, яка сплачує 21 % DPH з транскордонної послуги. Більше в розділі Паушальний податок 2026.
Чи подає ідентифікована особа контрольне повідомлення?
Ні. Контрольне повідомлення подають лише платники DPH, а не ідентифіковані особи. Ідентифікована особа подає декларацію з DPH лише за місяці, коли відбулася транскордонна операція, а при наданні послуги до ЄС — додатково зведене повідомлення. Усе до 25-го числа наступного місяця.
Коли OSVČ стає платником DPH?
При перевищенні обороту 2 000 000 Kč за календарний рік; заяву ви подаєте протягом 10 робочих днів і платником зазвичай стаєте з 1 січня наступного року. Якщо в тому ж році ви перевищите й другу межу 2 536 500 Kč, ви стаєте платником за законом уже на другий день після перевищення.
Чи варто добровільно реєструватись платником DPH?
Залежить від замовників і вхідних витрат. Добровільна реєстрація вигідна, коли ваші замовники переважно платники DPH (вони відраховують цей податок) і ви маєте значні вхідні витрати з DPH, з яких заявляєте відрахування. Натомість вона невигідна, якщо ви продаєте кінцевим споживачам (неплатникам) — DPH на виході лише здорожчує ціну і додає адміністрування, включно з контрольним повідомленням.
Чи мушу я стати ідентифікованою особою, якщо одного разу куплю рекламу на Facebook?
Так. Обов'язок виникає вже з першої купівлі послуги від особи, не зареєстрованої в Чехії (реклама, SaaS, комісія платформі). Протягом 15 днів ви реєструєтесь і з ціни послуги сплачуєте 21 % чеського DPH шляхом самонарахування, без права на відрахування. Статус ідентифікованої особи потім залишається у вас і для подальших транскордонних операцій.
Яка ставка DPH у 2026 році?
Ставки не змінюються порівняно з 2025 роком: основна 21 %, знижена 12 % (зокрема продукти харчування, ліки, проживання, послуги харчування без алкоголю, громадський транспорт) і нульова 0 % (книги, е-книги й аудіокниги). Якщо товар або послуга прямо не зазначені у зниженій чи нульовій ставці, автоматично діє основна 21 %.
Пов'язані статті про податки
Paušální daň 2026: pásma, podmínky a kdy se vyplatí
Jedna platba měsíčně, žádné přiznání ani přehledy. Provedeme vás třemi pásmy paušální daně 2026, podmínkami vs...
Не впевнені, чи потрібно вам мати справу з DPH?
Перегляньте довідник податків OSVČ і порівняйте паушальний податок зі звичайною декларацією. При транскордонних послугах завжди враховуйте обов'язок ідентифікованої особи.