Praktický průvodce živností, OSVČ a podnikáním v Česku

Profese: IT freelancer / programátor

Jak podnikat jako IT freelancer / programátor

Programování, vývoj webů, IT konzultace i zpracování dat spadají pod živnost volnou bez jakékoli kvalifikace — žádný diplom ani certifikát nepotřebujete, stačí ohlásit živnost (obor č. 56). Díky nízkým reálným nákladům se vývojářům často hodí výdajový paušál 60 % nebo paušální daň. Pozor ale na jednu věc, na kterou skoro každý zapomene: jakmile fakturujete zahraničním klientům (EU, USA) nebo si platíte reklamu na Google / Meta, stáváte se identifikovanou osobou a řešíte DPH.

volná živnost (obor č. 56) ohlášení 1 000 Kč (online 800 Kč) výdajový paušál 60 % IO do 15 dnů u zahraničí
DPH a identifikovaná osoba Další profese

Jak se stát IT freelancerem krok za krokem

  1. Splňte všeobecné podmínky živnosti plná svéprávnost (zpravidla 18 let) a bezúhonnost; výpis z rejstříku trestů si u občanů ČR úřad zjistí sám. Odborná způsobilost se u volné živnosti nevyžaduje.
  2. Vyberte obory volné živnosti — minimálně obor č. 56 obor č. 56 „Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály“. Případně přidejte obor 66, 47 nebo 72, pokud budete fakturovat i technické služby, zprostředkování nebo marketing — obory volné živnosti se přidávají zdarma. → detail
  3. Vyřešte sídlo podnikání adresou může být i trvalé bydliště; u nájmu potřebujete souhlas majitele. Adresa se zapisuje do živnostenského rejstříku.
  4. Ohlaste živnost přes Jednotný registrační formulář (JRF) online na rzp.gov.cz nebo osobně na kterémkoli živnostenském úřadě či Czech POINTu. Jedním formulářem vyřídíte i přihlášení k ČSSZ a zdravotní pojišťovně. → detail
  5. Zaplaťte správní poplatek 1 000 Kč (online 800 Kč) 1 000 Kč za první ohlášení, elektronicky 800 Kč (každé další 500 Kč). Úřad provede zápis do živnostenského rejstříku do 5 pracovních dnů a přidělí IČO.
  6. Rozhodněte o daňovém režimu a pohlídejte DPH vyberte mezi paušální daní a výdajovým paušálem 60 %; než si koupíte první zahraniční reklamu nebo začnete fakturovat do EU, počítejte s registrací identifikované osoby do 15 dnů. → detail

Paušální daň vs. výdajový paušál 60 % pro IT (modelové příjmy 2026)

Roční příjemVýdajový paušál 60 % (základ daně)Paušální daň — pásmo a měsíční platba
600 000 Kčvýdaj 360 000 Kč → základ daně 240 000 Kč1. pásmo — 9 984 Kč/měs.
1 000 000 Kčvýdaj 600 000 Kč → základ daně 400 000 Kč1. pásmo — 9 984 Kč/měs.
1 500 000 Kčvýdaj 900 000 Kč → základ daně 600 000 Kč1. pásmo — 9 984 Kč/měs. (IT má ≥75 % příjmů s 60% paušálem)
2 000 000 Kčvýdaj 1 200 000 Kč (strop) → základ daně 800 000 Kč2. pásmo — 16 745 Kč/měs.

Paušální daň platí jen OSVČ s ročními příjmy do 2 000 000 Kč. Zařazení do pásma závisí na výši příjmu a podílu činnosti s 60% nebo 80% paušálem: do 1 mil. Kč vždy 1. pásmo, IT s 60% paušálem zůstává v 1. pásmu i do 1,5 mil. Kč a v 2. pásmu až do 2 mil. Kč. Měsíční zálohy 2026: 1. pásmo 9 984 Kč, 2. pásmo 16 745 Kč, 3. pásmo 27 139 Kč; splatnost do 20. dne měsíce, přihláška na rok 2026 do 12. ledna 2026. Pozor: paušální daň ignoruje slevy na děti a manželku/manžela — pokud je uplatňujete, často vyjde lépe klasické přiznání s paušálem 60 %. Zdroj: Finanční správa, zákon č. 586/1992 Sb. — ověřeno 2026.

Nejdůležitější specifikum IT: DPH a identifikovaná osoba u zahraničí

Většina vývojářů pracuje pro zahraniční klienty nebo si platí online reklamu — a tím se automaticky dostane do režimu DPH, aniž by byla plátcem. (A) Reklama Google / Meta: hned první korunou reklamy fakturované z EU (Google Ireland, Meta Ireland) přijímáte službu v reverse charge a musíte se do 15 dnů stát identifikovanou osobou (§ 6h zákona o DPH). Z reklamy sami odvedete DPH 21 % bez nároku na odpočet — z 500 Kč reklamy tedy 105 Kč navíc. (B) Fakturace firmě v EU (B2B): fakturujete bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník / reverse charge“, stáváte se IO (§ 6i) a podáváte souhrnné hlášení — vždy do 25. dne následujícího měsíce. (C) Klienti z USA / třetích zemí: fakturujete bez českého DPH; samotná služba do třetí země vás IO nedělá (souhrnné hlášení se týká jen EU), IO se ale stejně stanete přes zahraniční reklamu. Zdroj: zákon č. 235/2004 Sb. (§ 6g–6i, § 97) — ověřeno 2026.

Identifikovaná osoba NEBRÁNÍ paušální dani

Častá obava je zbytečná: identifikovaná osoba není plátce DPH. Pro tuzemské klienty zůstáváte neplátcem a fakturujete jim bez DPH, nemáte kontrolní hlášení ani nárok na odpočet. Můžete tedy být současně v paušálním režimu daně z příjmů i identifikovanou osobou, která odvádí DPH 21 % z reklamy nebo řeší reverse charge u EU klientů. Podmínkou paušální daně je jen to, že nejste plátce DPH — a tu identifikovaná osoba splňuje. Plnohodnotným plátcem se stáváte až při obratu nad 2 000 000 Kč za rok. Více o DPH a identifikované osobě. Zdroj: Finanční správa — ověřeno 2026.

Časté dotazy IT freelancerů

Jaká živnost je na programování a tvorbu webů?
Živnost volná, konkrétně obor č. 56 „Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály“. Pod tento obor spadá vývoj a prodej software, tvorba webů a aplikací, IT poradenství, zpracování dat i hosting. Nevyžaduje žádné vzdělání ani certifikát — stačí všeobecné podmínky (18 let, svéprávnost, bezúhonnost). Pozor, obor č. 56 nezahrnuje prodej a opravu hardwaru, na to potřebujete jinou živnost.
Potřebuju jako programátor nějaké vzdělání nebo certifikát?
Ne. IT je živnost volná, u které se neprokazuje žádná odborná způsobilost — nemusíte mít diplom z informatiky, certifikace ani doklad o praxi a nepotřebujete odpovědného zástupce. Stačí splnit všeobecné podmínky: plnou svéprávnost (zpravidla 18 let) a bezúhonnost.
Musím platit DPH, když pracuju pro zahraničního klienta?
Záleží na zemi klienta. Fakturujete-li firmě v EU (B2B s platným VAT ID), uplatní se reverse charge: vy fakturujete bez DPH, ale musíte se do 15 dnů stát identifikovanou osobou a podávat souhrnné hlášení; daň odvede klient u sebe. Fakturujete-li do USA nebo jiné třetí země, je to také bez českého DPH a samotná služba vás identifikovanou osobou nedělá. Pozor ale: jakmile si koupíte zahraniční reklamu (Google, Meta) nebo SaaS z EU, identifikovanou osobou se stanete tak jako tak a z přijaté služby odvedete 21 % DPH bez nároku na odpočet.
Vyplatí se mi paušální daň?
Při ročních příjmech do 2 000 000 Kč a bez uplatňování slev na děti nebo manželku/manžela obvykle ano — platíte jednu měsíční částku (1. pásmo 9 984 Kč v roce 2026) a nepodáváte přiznání ani přehledy. Pokud ale uplatňujete daňové zvýhodnění na děti, slevu na manželku či školkovné, v paušálním režimu o ně přijdete a často vyjde lépe klasické přiznání s výdajovým paušálem 60 %. Stejně tak při velmi nízkém nebo začínajícím příjmu může být paušální daň drahá.
Kolik je výdajový paušál pro IT a kde má strop?
U volné živnosti uplatníte výdajový paušál 60 % z příjmů. Počítá se maximálně z příjmu 2 000 000 Kč, takže odečíst lze nejvýše 1 200 000 Kč výdajů ročně. Pro programátora s nízkými reálnými náklady (notebook, software, připojení) je paušál 60 % téměř vždy výhodnější než skutečné výdaje a stačí vést jen evidenci příjmů a pohledávek.
Platím reklamu na Googlu nebo Facebooku — co s tím?
Hned první platbou za reklamu fakturovanou z EU (Google Ireland, Meta Ireland) vám vzniká povinnost stát se do 15 dnů identifikovanou osobou. Z ceny reklamy sami přiznáte a odvedete 21 % DPH v režimu reverse charge — bez nároku na odpočet, protože nejste plátce. Přiznání podáte jen za měsíce, kdy reklama proběhla, do 25. dne následujícího měsíce. Finanční úřad si tyto platby umí dohledat, takže je nelze ignorovat.
Kdy se musím stát plnohodnotným plátcem DPH?
Povinně, když váš obrat za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč — pak podáte přihlášku do 10 pracovních dnů a plátcem se zpravidla stáváte od 1. ledna následujícího roku. Pokud ve stejném roce překročíte i vyšší hranici 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem hned druhým dnem po překročení. Dobrovolná registrace se vyplatí hlavně tehdy, máte-li hodně tuzemských klientů-plátců a velké vstupy s DPH.

Související články

Vyřešte si DPH a identifikovanou osobu

Než pošlete první fakturu do zahraničí nebo si zaplatíte reklamu, projděte si, kdy se z vás stává identifikovaná osoba, co podáváte a jak se to liší od plátcovství DPH. Je to nejčastější chyba IT freelancerů.

DPH a OSVČ — kompletní průvodce