Додатковий дохід та IČO

Додатковий заробіток чи вже підприємництво?

Заробили поза основною роботою кілька тисяч крон і не знаєте, чи доведеться звертатися до živnostenský úřad (відомство з ліцензування підприємницької діяльності)? Вирішальним є не сума, а те, як ви ставитеся до додаткового заробітку.

межа = систематичність до 50 000 Kč/рік без податку понад ліміт оподатковується все

Хочу відкрити živnost Не впевнений(-а)

Межа — це систематичність, а не 50 000 Kč

Серед дрібного додаткового заробітку та підприємництва на основі živnosti панує поширений міф: нібито до 50 000 Kč на рік živnost просто не потрібна. На жаль, це не так.

Živnostenský zákon (Закон про підприємницьку діяльність, № 455/1991 Sb.) визначає підприємництво як діяльність, що провадиться систематично, самостійно, від власного імені, під власну відповідальність і з метою отримання прибутку (§ 2). Якщо ви відповідаєте всім цим ознакам одночасно, йдеться про živnost — незалежно від розміру доходу. Наприклад, якщо ви продаєте вироблені вручну вироби регулярно щотижня на ринку, вам потрібна živnost, навіть якщо за рік це принесе лише 15 000 Kč.

Звідки взявся міф про 50 000 Kč? Із § 10 абз. 3 літ. a) ZDP (zákon o daních z příjmů — Закон про податки з доходів, № 586/1992 Sb.), який звільняє від податку суму нерегулярних (випадкових) доходів до 50 000 Kč на рік. Але це положення стосується лише податку, а не того, чи потрібен вам дозвіл на підприємницьку діяльність (živnostenské oprávnění). Це два окремі питання:

Чи діяльність систематична? Від цього залежить обов'язок мати živnost (živnostenský zákon).
Скільки ви заробили? Від цього залежить лише те, чи платите з цього податок (ZDP).

Справді випадкова, разова активність без наміру її повторювати не вимагає živnosti незалежно від суми. Реєстр підприємців знайдете на rzp.gov.cz, а огляд трьох легальних шляхів без živnosti — у статті коли živnost не потрібна.

Яка ваша ситуація?

Разова допомога

випадково · без živnosti

Ви допомогли сусідові, продали кілька власних виробів або одноразово здали річ в оренду — без наміру повторювати діяльність. Систематичності тут немає.

Залишайтеся при § 10

Повторюваний додатковий заробіток

регулярно · živnost

Тією самою діяльністю ви заробляєте знову і знову та плануєте продовжувати — навіть за низького доходу це вже систематичне підприємництво.

Як відкрити živnost

Не впевнений(-а)

пройдіть тест

Не знаєте, чи ваша діяльність відповідає ознакам систематичності? Пройдіть короткий тест замість того, щоб розбиратися в параграфах.

Чи потрібна мені živnost?

Як оподаткувати додатковий дохід і коли подавати декларацію

Якщо ви вкладаєтеся в ліміт § 10 ZDP, вирішувати нічого не потрібно — дохід не зазначається у податковій декларації. Але щойно сума всіх ваших нерегулярних доходів за рік перевищить 50 000 Kč, все кардинально змінюється:

Оподатковується вся сума, а не лише те, що понад ліміт — як інший дохід за § 10 ZDP, за ставкою 15 % (понад 1 762 812 Kč річної податкової бази з усіх доходів разом — 23 %).
Витрати можна відняти лише фактично понесені та підтверджені — паушальні витрати (30/40/60/80 %) на цей вид доходу не поширюються.
Декларацію ви маєте подати самостійно, навіть якщо як найманий працівник зазвичай користуєтеся річним розрахунком у роботодавця — додатковий дохід понад ліміт туди не входить. Строк подання — 1 квітня 2026 у паперовій формі або 4 травня 2026 при електронному поданні, наприклад через портал MOJE daně.
Однак виникнення обов'язку подати декларацію не означає, що ви OSVČ. Доки діяльність не систематична, соціальне та медичне страхування з додаткового доходу вас не стосуються. Якщо ж ви вже OSVČ (наприклад, побічна діяльність поряд із роботою за наймом), соціальне страхування ви сплачуєте лише тоді, коли річний прибуток перевищить вирішальну суму 117 521 Kč; для основної діяльності мінімальний аванс у 2026 році становить 5 005 Kč з 1 липня (до 30 червня — 5 720 Kč), а медичне страхування — 3 306 Kč цілий рік — детальніше в огляді основна vs. побічна діяльність.

Детальний графік і формуляри знайдете в огляді термінів OSVČ.

Часті запитання про додатковий дохід та IČO

Скільки можна заробити без živnosti?

Закон не встановлює конкретної суми для виникнення обов'язку мати živnost — вирішальною є систематичність діяльності, а не розмір доходу. Однак із податкової точки зору вигідно залишатися нижче 50 000 Kč на рік: саме стільки може становити сума нерегулярних доходів, щоб бути звільненою від податку (§ 10 абз. 3 ZDP). Детальніше в огляді підприємництва без živnosti.

Чи потрібно декларувати додатковий дохід, якщо він менший за 50 000 Kč?

Ні. Якщо сума всіх ваших нерегулярних доходів за рік не перевищує 50 000 Kč, вони звільнені від податку і взагалі не зазначаються в декларації (§ 10 абз. 3 літ. a) ZDP). Щойно ви перевищите ліміт, оподатковується вся сума, а не лише те, що понад межу.

А якщо я регулярно повторюю додатковий заробіток, навіть якщо він невеликий?

Тоді це вже систематична діяльність, тобто підприємництво — вам потрібна živnost незалежно від розміру доходу, навіть якщо він менший за 50 000 Kč на рік. Вирішальні фактори — регулярність і намір повторювати діяльність, а не сума. Порядок дій знайдете в посібнику як відкрити živnost.

Як зрозуміти, що мені вже потрібне IČO?

Допоможе короткий тест: ви відповідаєте на кілька запитань про характер і частоту діяльності та дізнаєтеся, чи відповідаєте ознакам систематичності за živnostenským zákonem. Спробуйте тест, чи потрібна вам živnost — це швидше, ніж самостійно розбиратися в параграфах.

Чи потрібно через додатковий дохід сплачувати соціальне та медичне страхування?

Ні, доки йдеться про справді випадковий дохід за § 10 ZDP — страхування стосується лише OSVČ. Щойно додатковий дохід перетворюється на систематичну побічну діяльність поряд із роботою за наймом, соціальне страхування ви сплачуєте лише від річного прибутку понад 117 521 Kč, див. основна vs. побічна діяльність.