Путівник з фактурації

Виставлення рахунків для OSVČ: чітко і без помилок

Рахунок (faktura) — це для клієнтів і фінансового управління ваш основний документ про продаж. Покажемо, як його правильно виставити, які реквізити не можуть бути відсутні та чим відрізняється виставлення рахунків платника і неплатника ПДВ.

без обов'язкового програмного забезпечення ліміт ПДВ 2 000 000 Kč/календарний рік архівування до 10 років реквізити згідно з законом про ПДВ

Виставити перший рахунок Перевірити реквізити

Хто повинен виставляти рахунки і чим відрізняється платник від неплатника

Рахунок виставляє кожен OSVČ з присвоєним IČO, який постачає товари або надає послуги іншому підприємцю чи споживачеві. Документ є підставою для оплати, а також для вашого обліку доходів — він потрібен незалежно від того, чи ведете податковий облік, бухгалтерський облік, чи перебуваєте в паушальному режимі. Більшість корпоративних клієнтів завжди вимагають рахунок для оплати, оскільки він потрібен їм для власного бухгалтерського обліку.

Принципова різниця існує між неплатником і платником ПДВ. Неплатник виставляє простіший документ без ставки та суми податку (див. виставлення рахунків без ПДВ). Платник ПДВ повинен доповнити документ усіма реквізитами податкового документа згідно із законом про ПДВ — датою здійснення оподатковуваної операції, базою оподаткування, ставкою і сумою податку, а також своїм DIČ (податковим ідентифікаційним номером) — і вказати задекларований податок у декларації з ПДВ. Актуальні правила знайдете на порталі Фінансового управління.

Оберіть, що саме вас цікавить

Виставляю перший рахунок

покрокова інструкція

Потрібно: IČO, дані замовника, опис виконаної роботи

Як виставити рахунок

Перевіряю реквізити

чек-лист обов'язкових даних

Потрібно: виставлений рахунок для порівняння

Перевірити реквізити

Я не платник ПДВ

спрощений рахунок

Потрібно: знати, що ви не платник і не ідентифікована особа

Виставлення рахунків без ПДВ

Пов'язані інструменти та теми

Порівняння програм для фактурації

iDoklad, Fakturoid, Caflou та інші — ціни, безкоштовні тарифи та додаткові можливості.

ПДВ для OSVČ

Коли ви стаєте платником, як працює статус ідентифікованої особи та на що зважати із закордонними клієнтами.

Підприємницький рахунок

Fio, Air Bank, Revolut та інші — на який рахунок приймати платежі від клієнтів.

Часті запитання

Чи повинен я виставляти рахунки через спеціальне програмне забезпечення?

Ні, закон не вимагає конкретної програми. Достатньо виконати обов'язкові реквізити документа — можна навіть вручну або в Excel. Проте програми на кшталт Fakturoid чи iDoklad заощадять час на нумерації, архівуванні та контролі термінів оплати. Порівняння знайдете в [огляді програм для фактурації](/nastroje/fakturacni-software-srovnani).

Як довго я маю зберігати рахунки?

Якщо ви платник ПДВ, податкові документи зберігаєте 10 років від кінця податкового періоду згідно із законом про ПДВ. Для неплатників закон конкретного строку не встановлює, але через можливу податкову перевірку рекомендується зберігати документи так само довго.

Чи рахунок (faktura) — це те саме, що податковий документ?

Не зовсім. Faktura — це звичайний комерційний термін для документа про продаж. Податковий документ — це чітко визначене законом про ПДВ поняття з обов'язковими реквізитами, яке виставляють лише платники ПДВ. Неплатник виставляє faktura, але не податковий документ — див. [реквізити рахунку](/fakturace-osvc/nalezitosti-faktury).

Чи можу я виставляти рахунки без IČO?

Як OSVČ — ні, IČO обов'язково має бути на рахунку. Без živnost і IČO ви можете мати лише разовий дохід згідно з §10 закону про податки з доходів до 50 000 Kč на рік без оподаткування, і замість рахунку виставляєте просте підтвердження про оплату. Більше в темі [додатковий заробіток і IČO](/jak-zalozit-zivnost/privydelek-a-ico).

Що робити, якщо я припустився помилки на рахунку?

Ви виставляєте виправний документ як новий запис із посиланням на номер первинного — або виправляєте конкретний реквізит, або повністю сторнуєте старий рахунок і замінюєте новим. У платників ПДВ це виправний податковий документ згідно із законом про ПДВ. Порядок дій знайдете в [реквізитах рахунку](/fakturace-osvc/nalezitosti-faktury).