Страхування OSVČ 2026: соціальні та медичні аванси

Страхування OSVČ коротко: що платите і кому

Як OSVČ (самозайнята особа) ви щомісяця сплачуєте два види страхових внесків. Соціальне страхування йде до ČSSZ (Чеська адміністрація соціального забезпечення), медичне страхування — вашій медичній страховій компанії. Це дві різні установи, два різні рахунки і, як побачите нижче, два різні строки сплати.

На 2026 рік мінімальні аванси при основній діяльності такі: 5 005 Kč на соціальне (від 1. 7. 2026; до 30. 6. 2026 було 5 720 Kč) і 3 306 Kč на медичне страхування. Разом 8 311 Kč щомісяця. Це мінімум, який платиться незалежно від того, заробили ви за місяць сто тисяч чи нуль.

Соціальний аванс цього року істотно змінився. У 2025 році він був приблизно 4 759 Kč, а від січня 2026 зріс до 5 720 Kč. Зміни до закону, чинні від 1. 7. 2026, знизили мінімальну базу нарахування назад до 35 % середньої зарплати (до 30. 6. 2026 діяло 40 %); середня зарплата для 2026 року становить 48 967 Kč, тому новий мінімальний соціальний аванс — 5 005 Kč.

Увага: Податку на доходи в цих 8 311 Kč немає. Це лише аванси на страхові внески. Податок розраховується окремо в податковій декларації за реальним прибутком. Єдиний виняток — paušální daň, де все входить до одного платежу.

Що ви отримуєте за ці гроші? Соціальне страхування зараховує роки для пенсії за віком і відкриває право на інвалідну пенсію. Медичне страхування покриває медичну допомогу. Чого в мінімумі немає: лікарняне страхування для OSVČ добровільне і коштує додатково (від 243 Kč на місяць). Без нього при хворобі немає права ні на nemocenská, ні на peněžitá pomoc v mateřství.

Соціальне (пенсійне) страхування: ČSSZ

Соціальне страхування OSVČ фактично є внеском на пенсійне страхування. З нього рахується майбутня пенсія за віком, тому це не "викинуті гроші", а ваші роки страхування. Адмініструє його ČSSZ через місцево відповідну OSSZ (окружне управління соціального забезпечення).

Ставка становить 29,2 % з бази нарахування. Базу ви визначаєте самі, але щонайменше це має бути 35 % середньої зарплати, тобто 17 139 Kč на місяць. З цього виходить мінімальний аванс 5 005 Kč (від 1. 7. 2026; до 30. 6. 2026 було 5 720 Kč).

Починаєте? Перші роки платите менше

Якщо засновуєте živnost уперше або повертаєтеся до podnikání після більш ніж 20 років, у році початку і двох наступних календарних роках платите знижений мінімальний аванс 3 575 Kč замість 5 005 Kč. Економія понад 1 400 Kč щомісяця, доки перевага діє.

Коли аванс сплачується

Соціальний аванс сплачується від першого до останнього дня відповідного місяця. Аванс за січень 2026 має бути на рахунку OSSZ не пізніше 31 січня. Запам'ятайте це як "до кінця місяця".

Медичне страхування: ваша страхова компанія

Медичне страхування ви платите тій страховій компанії, у якій зареєстровані (VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP та інші). Ставка — 13,5 % з бази нарахування.

Мінімальна база нарахування тут — 50 % середньої зарплати, тобто 24 483,50 Kč. З цього виходить мінімальний аванс 3 306 Kč на місяць, чинний від січня 2026 для всіх OSVČ з основною діяльністю.

Важлива різниця проти соціального страхування: у медичному немає зниженої ставки для початківців. Навіть якщо ви ведете підприємницьку діяльність перший місяць, платите повні 3 306 Kč.

Строк інший, ніж у соціального

Медичний аванс сплачується від першого дня відповідного місяця до 8-го дня наступного місяця. Аванс за січень 2026 має час до 8 лютого (через вихідні може зсунутися на 9. 2.).

Найпростіше рішення — встановити постійне доручення на обидва платежі на один день місяця, наприклад на 25-те. Соціальний строк ви точно встигнете, а в медичному ще буде запас.

Основна vs. побічна діяльність: велика різниця в грошах

Це головний пункт рішення у всій статті. Від того, чи діяльність основна, чи побічна, залежить, платите ви 8 311 Kč на місяць чи, наприклад, нуль.

Побічна діяльність виконується тоді, коли у вас паралельно є інше головне забезпечення. Зокрема, якщо ви:

• працюєте за наймом (робота створює участь у страхуванні),
• отримуєте пенсію за віком або інвалідну пенсію,
• маєте право на батьківську допомогу чи декретні, або доглядаєте малу дитину,
• є студентом до 26 років.

Наприклад, ви бухгалтерка в роботодавця, а вечорами підробляєте створенням сайтів на документ živnostenský list. Ваша živnost є побічною діяльністю. Соціальні аванси в першому році не платите взагалі, а в медичному мінімум за вас покриває роботодавець, тому з živnost доплатите лише внески з реального прибутку після подання přehled.

Вирішальна сума: межа 117 521 Kč

Для побічної діяльності соціальне страхування платиться лише якщо ваш річний прибуток (податкова база, тобто доходи мінус витрати) перевищить вирішальну суму. Для 2026 року це 117 521 Kč.

Приклад: поруч із роботою за наймом ви заробите на živnost за рік 90 000 Kč прибутку. Це нижче межі, тому соціальне страхування з побічної діяльності не платите. Якщо б заробили 150 000 Kč, межу перевищите, виникне обов'язок доплатити внески і від наступного року платити аванси (мінімально 1 574 Kč на місяць).

Порада: Вирішальна сума рахується з прибутку, не з обороту. Якщо застосовуєте výdajový paušál, вона рахується після його віднімання.

Přehled про доходи й витрати та строки

Раз на рік треба подати обом інституціям přehled (річний звіт про доходи та витрати). З нього рахується реальний страховий внесок за минулий рік і порівнюється зі сплаченими авансами. Або доплачуєте різницю, або маєте переплату.

Строки залежать від вашої податкової декларації. Přehled подається до одного місяця після строку податкової декларації:

Можлива доплата внесків сплачується до 8 днів після подання přehled, в обох інституціях. Якщо маєте datová schránka, přehled для OSSZ подаєте обов'язково електронно у форматі XML (ePortál ČSSZ, ID datové schránky e-Podání: 5ffu6xk).

Після подання přehled також змінюється розмір авансів на наступний період за реальним прибутком. Новий аванс платиться від місяця, у якому ви подали přehled, тому заднім числом нічого не доплачуєте на авансах, лише на страхових внесках.

Модельний приклад за весь рік

Візьмімо ремісника на основній діяльності, який у 2026 році весь рік платить мінімальні аванси і завершує точно на мінімальній базі. На авансах він сплатить 12 × 8 311 = 99 732 Kč за рік. Якщо його реальний прибуток відповідає мінімальній базі, за přehled нічого більше не доплатить. Якщо заробить більше, виникне доплата, а від місяця подання přehled аванси зростуть.

Що станеться, якщо аванс не заплатити

Коротка відповідь: нараховується пеня, і борг росте. З простроченого авансу або внеску йде пеня приблизно 11,5 % річних (у 1-му півріччі 2026 це 0,0315 % за кожен день прострочення, у 2-му півріччі 2026 приблизно 0,0322 % на день, тобто близько 11,75 % річних). Ставка прив'язана до repo sazba ČNB — від 1. 1. 2022 діє repo ČNB плюс 8 процентних пунктів. Для медичного страхування принцип подібний.

Гірше те, що далі. Борг із медичного страхування страхова компанія може стягувати через výkaz nedoplatků і передати на exekuce навіть без судового рішення. ČSSZ у соціальному страхуванні діє подібно. Несплата медичного страхування має ще один вимір: страхова компанія хоч і повинна оплачувати вашу необхідну допомогу, але борг потім стягуватиме жорстко. Якщо зараз немає грошей на аванс, не мовчіть: обидві інституції дозволяють попросити splátkový kalendář (дозвіл на розстрочку боргу).

Увага: Аванс, сплачений із запізненням, спочатку зараховується на найстаріший борг включно з пенею. Якщо у вас є старий недоплаток, новий платіж "з'їсть" його першим, і поточний місяць може формально лишитися несплаченим.

Підсумок: про що не забути

• Мінімум при основній діяльності (від 1. 7. 2026): 5 005 Kč соціальне + 3 306 Kč медичне = 8 311 Kč/місяць (до 30. 6. 2026 соціальний аванс становив 5 720 Kč).
• Починаєте? Соціальний аванс лише 3 575 Kč у році початку і двох наступних календарних роках. Медичне без пільги, завжди 3 306 Kč.
• Соціальне платите до кінця місяця, медичне до 8-го дня наступного місяця.
• Побічна діяльність: аванси в першому році не платите, соціальні внески аж понад прибуток 117 521 Kč/рік.
• Přehled подайте до місяця після податкової декларації, доплату — до 8 днів після цього.
• Несплачені аванси = пеня і можлива exekuce. Якщо не можете платити, просіть про розстрочку.

Суми і строки в цій статті відповідають стану для 2026 року за ČSSZ і медичними страховими компаніями. Мінімальні аванси щороку змінюються до 1 січня, тому перед оплатою краще перевірити актуальну суму на сайті ČSSZ і своєї медичної страхової компанії. Текст інформативний і не замінює консультацію податкового радника чи бухгалтера.