Pojištění OSVČ 2026: sociální a zdravotní zálohy

Pojištění OSVČ v kostce: co platíte a komu

Jako OSVČ odvádíte dvě pojistná každý měsíc. Sociální pojištění jde České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ), zdravotní pojištění vaší zdravotní pojišťovně. To jsou dva různé úřady, dva různé účty a, jak za chvíli uvidíte, dva různé termíny splatnosti.

Pro rok 2026 jsou minimální zálohy při hlavní činnosti tyto: 5 720 Kč na sociální a 3 306 Kč na zdravotní pojištění. Dohromady 9 026 Kč měsíčně. To je minimum, které platíte bez ohledu na to, jestli jste za měsíc vydělali sto tisíc, nebo nulu.

Sociální záloha letos skokově podražila. Ještě v roce 2025 činila zhruba 4 759 Kč, takže meziroční nárůst je skoro o tisícovku. Důvod? Minimální vyměřovací základ se zvedl ze 35 % na 40 % průměrné mzdy a průměrná mzda pro rok 2026 byla stanovena na 48 967 Kč. Čím vyšší průměrná mzda, tím vyšší minimální zálohy, a tak to bude i nadále.

Pozor: Daň z příjmů v těchto 9 026 Kč není. To jsou jen zálohy na pojistné. Daň si dopočítáte zvlášť v daňovém přiznání podle skutečného zisku. Jediná výjimka je paušální daň, kde máte všechno v jedné platbě.

A co za ty peníze vlastně dostáváte? Sociální pojištění vám počítá roky pro starobní důchod a otevírá nárok na invalidní důchod. Zdravotní pojištění hradí vaši zdravotní péči. Co v minimu naopak není: nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné a stojí navíc (od 243 Kč měsíčně). Bez něj nemáte při nemoci ani nárok na nemocenskou, ani na peněžitou pomoc v mateřství. Pokud plánujete rodinu nebo děláte rizikovou profesi, zvažte ho.

Sociální (důchodové) pojištění: ČSSZ

Sociální pojištění OSVČ je vlastně pojistné na důchodové pojištění. Z něj se počítá váš budoucí starobní důchod, takže nejde o vyhozené peníze, ale o vaše roky pojištění. Spravuje ho ČSSZ přes místně příslušnou okresní správu sociálního zabezpečení (OSSZ).

Sazba je 29,2 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ si určujete sami, minimálně ale musí být 40 % průměrné mzdy, tedy 19 587 Kč měsíčně. Z toho vychází minimální záloha 5 720 Kč.

Začínáte? První roky platíte míň

Tady je dobrá zpráva pro nové podnikatele. Pokud zakládáte živnost poprvé (nebo se k podnikání vracíte po více než 20 letech), platíte v prvních dvou kalendářních letech sníženou minimální zálohu 3 575 Kč místo 5 720 Kč. Ušetříte přes dva tisíce měsíčně, dokud vám tato výhoda běží.

Kdy je záloha splatná

Sociální záloha je splatná od prvního do posledního dne daného měsíce. Záloha za leden 2026 tedy musí být na účtu OSSZ nejpozději 31. ledna. Zapamatujte si to jako "do konce měsíce".

Zdravotní pojištění: vaše pojišťovna

Zdravotní pojištění platíte té pojišťovně, u které jste registrovaní (VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP a další). Sazba je 13,5 % z vyměřovacího základu.

Minimální vyměřovací základ je tady 50 % průměrné mzdy, tedy 24 483,50 Kč. Z toho vyjde minimální záloha 3 306 Kč měsíčně a platí od ledna 2026 pro všechny OSVČ s hlavní činností.

Důležitý rozdíl oproti sociálnímu pojištění: u zdravotního neexistuje snížená sazba pro začínající. I když podnikáte první měsíc, platíte plných 3 306 Kč. Žádná úleva pro nováčky tu není.

Splatnost je jiná než u sociálního

A tady pozor, protože tohle plete spoustu lidí. Zdravotní záloha je splatná od prvního dne daného měsíce do 8. dne měsíce následujícího. Záloha za leden 2026 má tedy čas až do 8. února (kvůli víkendu se může posunout na 9. 2.).

Shrňme oba termíny vedle sebe, ať to máte jasné:

Nejjednodušší řešení? Nastavte si trvalý příkaz na obě platby ke stejnému dni v měsíci, třeba k 25. Termín u sociálního pojištění tím bezpečně stihnete a u zdravotního máte ještě rezervu.

Hlavní vs. vedlejší činnost: zásadní rozdíl v penězích

Tohle je nejdůležitější rozhodovací bod celého článku. Jestli máte činnost hlavní, nebo vedlejší, rozhoduje o tom, jestli platíte 9 026 Kč měsíčně, nebo třeba nulu.

Vedlejší činnost vykonáváte tehdy, když máte souběžně jiný hlavní zdroj zajištění. Konkrétně pokud zároveň:

• jste zaměstnaní (zaměstnání zakládá účast na pojištění),
• pobíráte starobní nebo invalidní důchod,
• máte nárok na rodičovský příspěvek nebo mateřskou, případně pečujete o malé dítě,
• jste student do 26 let.

Řekněme, že jste účetní v zaměstnání a po večerech si přivyděláváte tvorbou webů na živnostenský list. Vaše živnost je vedlejší činnost. Sociální zálohy v prvním roce neplatíte vůbec a u zdravotního pojištění za vás minimum hradí zaměstnavatel, takže ze živnosti doplatíte jen pojistné ze skutečného zisku až podle přehledu.

Rozhodná částka: hranice 117 521 Kč

U vedlejší činnosti se sociální pojištění platí, jen když váš roční zisk (daňový základ, tedy příjmy minus výdaje) přesáhne tzv. rozhodnou částku. Ta činí pro rok 2026 117 521 Kč.

Příklad: vedle zaměstnání si živností vyděláte za rok 90 000 Kč zisku. To je pod hranicí, sociální pojištění z vedlejší činnosti neplatíte ani korunu. Kdybyste ale vydělali 150 000 Kč, hranici překročíte a vznikne povinnost pojistné doplatit a od dalšího roku platit zálohy (minimálně 1 574 Kč měsíčně).

Tip: Rozhodná částka se počítá ze zisku, ne z obratu. Pokud uplatňujete výdaje paušálem, počítá se až po jejich odečtení. To se u přivýdělku k zaměstnání hodí vědět dopředu.

Přehledy o příjmech a výdajích a jejich termíny

Jednou ročně musíte oběma institucím podat přehled o příjmech a výdajích. Z něj se spočítá skutečné pojistné za uplynulý rok a porovná se se zaplacenými zálohami. Buď doplatíte rozdíl, nebo vám vznikne přeplatek.

Termíny se odvíjejí od vašeho daňového přiznání. Přehledy se podávají do jednoho měsíce po lhůtě pro daňové přiznání:

Případný doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po podání přehledu, u obou institucí. Máte-li zřízenou datovou schránku, podáváte přehled OSSZ povinně elektronicky ve formátu XML (ePortál ČSSZ, ID datové schránky e-Podání: 5ffu6xk).

Po podání přehledu se navíc mění výše záloh na další období podle skutečného zisku. Novou výši zálohy hradíte počínaje měsícem, ve kterém jste přehled podali, takže zpětně nic nedoplácíte na zálohách, jen na pojistném.

Modelový příklad za celý rok

Vezměme řemeslníka na hlavní činnost, který v roce 2026 platí celý rok minimální zálohy a skončí přesně na minimálním základu. Na zálohách odvede 12 × 9 026 = 108 312 Kč za rok. Pokud jeho skutečný zisk odpovídá minimálnímu základu, přehledy nic dalšího nedoplatí. Vydělá-li ale víc, doplatek na pojistném vznikne a od měsíce podání přehledu mu povinné zálohy stoupnou. Proto se vyplatí dávat si stranou rezervu, ať vás červnový doplatek nezaskočí.

Co se stane, když zálohu nezaplatíte

Krátká odpověď: naskakuje penále a dluh roste. Delší odpověď stojí za přečtení.

Z dlužné zálohy nebo dlužného pojistného běží penále zhruba 10 % ročně (přesněji 0,0274 % za každý den prodlení, navázané na repo sazbu ČNB). U zdravotního pojištění je princip obdobný. Není to likvidační úrok, ale když dluh ležíte měsíce, narůstá.

Horší je, co následuje. Dluh na zdravotním pojištění může pojišťovna vymáhat formou výkazu nedoplatků a poslat na vás exekuci i bez soudního rozhodnutí. ČSSZ u sociálního pojištění postupuje obdobně. A neplacení zdravotního pojištění má ještě jeden rozměr: pojišťovna sice musí hradit vaši nutnou péči, ale dluh po vás bude tvrdě vymáhat.

Co dělat, když na zálohu zrovna nemáte? Nedělejte mrtvého brouka. Obě instituce umožňují požádat o splátkový kalendář (povolení splátek dlužného pojistného). Když komunikujete dopředu, je řešení skoro vždy schůdné. Když mlčíte, řeší to za vás exekutor a to je výrazně dražší.

Pozor: Záloha, kterou zaplatíte pozdě, se nejdřív použije na nejstarší dluh včetně penále. Pokud máte nedoplatek z minulosti, vaše nová platba ho "umaže" jako první a aktuální měsíc může zůstat formálně nezaplacený. Proto se vyplatí dluhy řešit hned, ne je nechat nabalovat.

Shrnutí: na co nezapomenout

• Minimum při hlavní činnosti 2026: 5 720 Kč sociální + 3 306 Kč zdravotní = 9 026 Kč/měsíc.
• Začínáte? Sociální záloha jen 3 575 Kč první dva roky. Zdravotní bez úlevy, vždy 3 306 Kč.
• Sociální platíte do konce měsíce, zdravotní do 8. následujícího měsíce. Dva různé termíny.
• Vedlejší činnost: zálohy v prvním roce neplatíte, sociální pojistné až nad ziskem 117 521 Kč/rok.
• Přehledy podejte do měsíce po daňovém přiznání, doplatek do 8 dnů poté.
• Nezaplacené zálohy = penále a možná exekuce. Nejde-li platit, žádejte o splátky.

Částky a termíny v tomto článku odpovídají stavu pro rok 2026 podle ČSSZ a zdravotních pojišťoven. Minimální zálohy se mění každoročně k 1. lednu, proto si aktuální výši před platbou raději ověřte na webu ČSSZ a své zdravotní pojišťovny. Tento text je informativní a nenahrazuje konzultaci s daňovým poradcem nebo účetním.