Практичний путівник підприємництвом, OSVČ та бізнесом у Чехії

Податки OSVČ

Паушальні видатки OSVČ 2026

Паушальні видатки означають, що замість підрахунку та документування фактичних витрат ви віднімаєте від доходів фіксований відсоток, встановлений законом. Ставка залежить від виду діяльності: 80 % — ремісничий промисел, 60 % — вільна, узгоджувана (vázaná) та концесована živnost, 40 % — вільні професії, 30 % — оренда. Жодних фактур чи квитанцій зберігати не потрібно.

80 % — ремесло (макс. 1,6 млн) 60 % — вільна živnost (макс. 1,2 млн) 40 % — вільні профес. (макс. 800 тис.) 30 % — оренда (макс. 600 тис.)
Податкова декларація OSVČ Паушальний податок 2026

Ставки паушалів, ліміти та вид діяльності 2026

ПаушалВид діяльностіЛіміт (макс. видатки)
80 %Сільськогосподарське виробництво, лісове та водне господарство; ремісничі živnosti1 600 000 Kč
60 %Інше živnostenське підприємництво — вільна, узгоджувана (vázaná) та концесована živnost (крім ремесла)1 200 000 Kč
40 %Інша самостійна діяльність — вільні професії, авторські права, інтелектуальна власність, незалежна професія800 000 Kč
30 %Оренда майна, включеного до складу підприємницького майна600 000 Kč

Ліміти обчислюються з доходу 2 000 000 Kč (ліміт = відсоток × 2 млн Kč). З доходів понад 2 млн Kč паушал уже не збільшує видатки. Ані ставки, ані ліміти на 2026 рік порівняно з 2025 роком не змінюються. Правова основа: § 7 абз. 7 закону № 586/1992 Зб. (ZDP, Закон про податки з доходів). Джерело: Податкова адміністрація (Finanční správa), Fakturoid, Kurzy.cz — перевірено 2026.

Модельні розрахунки: як паушал знижує податкову базу

  1. Ремісник, паушал 80 % — доходи 900 000 Kč Паушальні видатки 80 % = 720 000 Kč (нижче ліміту 1,6 млн). Податкова база: 900 000 − 720 000 = 180 000 Kč. Податок 15 % = 27 000 Kč → після знижки на платника 30 840 Kč податок становить 0 Kč. → детально
  2. Вільна živnost, паушал 60 % — доходи 1 200 000 Kč Паушальні видатки 60 % = 720 000 Kč (нижче ліміту 1,2 млн). Податкова база: 1 200 000 − 720 000 = 480 000 Kč. Податок 15 % = 72 000 Kč − знижка на платника 30 840 Kč = 41 160 Kč. → детально
  3. Вільна професія, паушал 40 % — доходи 2 500 000 Kč Паушал 40 % становив би 1 000 000 Kč, але діє ліміт 800 000 Kč → застосовується 800 000 Kč. Податкова база: 2 500 000 − 800 000 = 1 700 000 Kč (нижче межі 1 762 812 Kč → повністю 15 %). Податок 15 % = 255 000 Kč − знижка на платника 30 840 Kč = 224 160 Kč.

Паушал не можна поєднувати з фактичними видатками — а знижки й бонус можна

Для одного виду доходу ви використовуєте або паушал, або фактичні (доведені) видатки — не обидва одночасно. У паушалі вже включені всі витрати, зокрема сплачені внески на соціальне та медичне страхування, тож поряд із ним ви не можете застосовувати жодних інших видатків чи амортизації. На відміну від паушального податку, у звичайній декларації з паушальними видатками ви, однак, можете відняти знижки на податок (знижка на платника 30 840 Kč, на чоловіка/дружину, на інвалідність) та податковий бонус на дітей — тому він зазвичай вигідний для сімей. Детальніше в податковій декларації OSVČ. Джерело: § 7 абз. 7 ZDP, Податкова адміністрація (Finanční správa) — перевірено 2026.

Часті запитання щодо паушальних видатків

Який паушал діє для IT, кур'єра та перукарки?
IT та програмування належать до вільної živnosti (галузь «Надання програмного забезпечення, консультування у сфері IT»), тож діє паушал 60 % з лімітом 1 200 000 Kč. Кур'єр і доставка їжі — також вільна živnost → 60 %. Перукарка провадить ремісничий промисел, а отже має паушал 80 % з лімітом 1 600 000 Kč.
У чому різниця між паушальними видатками та паушальним податком?
Паушальні видатки — це спосіб у звичайній податковій декларації застосувати видатки у вигляді відсотка від доходів — податок і страхові внески ви потім обчислюєте самі та можете застосувати знижки й бонуси. Паушальний податок, навпаки, — це один фіксований щомісячний платіж, який охоплює податок та обидва страхування, декларація не подається, але знижки чи бонус застосувати не можна.
Чи можна поєднувати паушальні та фактичні видатки?
Ні. Для одного виду доходу за § 7 ви використовуєте або паушал, або фактичні видатки — ніколи обидва одночасно. Якщо у вас кілька видів діяльності з різними паушалами (наприклад, ремесло та вільна živnost), кожен обчислюється окремо за своєю ставкою, а підсумкові видатки сумуються.
Коли паушал вигідніший за фактичні видатки?
Паушал вигідний, коли ваші фактичні видатки нижчі за відсотковий паушал — типово для послуг, IT, консультацій чи ремесла без великих вкладень. При значних доведених витратах (закупівля товарів, матеріали, працівники) зазвичай вигідніші фактичні видатки.
Чи додається до паушалу сплачене страхування?
Ні. Внески на соціальне та медичне страхування OSVČ не є податково визнаними видатками, і паушал їх уже покриває. Поряд із паушалом не можна застосовувати жодних інших витрат — ані амортизації, ані оренди чи сплачених страхових внесків.
Чи діють ліміти паушалів і в 2026 році?
Так. Ліміти залишаються 1 600 000 Kč (80 %), 1 200 000 Kč (60 %), 800 000 Kč (40 %) та 600 000 Kč (30 %). Вони обчислюються з доходу 2 000 000 Kč; з доходів понад цю межу паушал уже не збільшує видатки. Ані ставки, ані ліміти порівняно з 2025 роком не змінюються.

Пов'язані статті про податки OSVČ