Калькулятор і путівник для рішення

Чи вигідне мені s.r.o.? Швидка відповідь

Дайте відповідь на кілька запитань — і одразу побачите, чи вам достатньо самозайнятої особи (OSVČ / živnost), чи вже вигідне товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.). Для більшості дрібних підприємців з прибутком приблизно до 1–1,5 млн Kč на рік OSVČ виходить простішою й часто дешевшою. S.r.o. зазвичай починає бути вигідним понад ~1,5–2 млн Kč прибутку, коли ви реінвестуєте прибуток у фірму, маєте кількох співвласників або працюєте в ризиковій сфері й потребуєте обмеженої відповідальності.

точка беззбитковості ~1,5–2 млн Kč прибутку OSVČ: податок 15/23 % + внески s.r.o.: 21 % + 15 % податок у джерела ефективне оподаткування прибутку s.r.o. ~32,85 %

Запустити путівник для рішення Повне порівняння OSVČ vs. s.r.o.

Порахуйте, чи вигідне s.r.o.

Введіть річний прибуток і скільки хочете виплатити собі. Калькулятор порівняє чистий дохід як OSVČ і як s.r.o. за ставками 2026 року.

Roční zisk firmy / OSVČ (Kč)

Kolik zisku chci vyplatit sobě

Orientační výpočet podle sazeb roku 2026. Nenahrazuje výpočet daňového poradce. Ověřeno 2026.

Як працює це рішення

Єдиного «магічного числа» не існує — результат залежить від п'яти осей: ризик відповідальності у вашій сфері, очікуваний прибуток, чи ви постійно знімаєте гроші, чи реінвестуєте їх у фірму, кількість співвласників і потреба в іміджі для більших B2B-замовлень. Путівник нижче пройде ці осі разом із вами й порекомендує форму; таблиця ж покаже, де лежить точка беззбитковості — тобто з якого прибутку чистий дохід у формі s.r.o. починає мати сенс. Усі цифри перевірені станом на 2026 рік за офіційними джерелами (Податкова адміністрація (Finanční správa), ČSSZ, VZP, MF ČR).

Путівник для рішення: 4 запитання → рекомендація

1) Який у вас річний прибуток (доходи мінус витрати)? До ~1,5 млн Kč радше OSVČ; понад ~1,5–2 млн Kč починає мати сенс s.r.o. — особливо якщо ви не забираєте весь прибуток назовні.
2) Який ризик відповідальності у вашій сфері? OSVČ відповідає всім особистим майном. Високі зобов'язання, кредити від постачальників, ризик збитків або наймані працівники → обмежена відповідальність s.r.o. (§ 132 і наст. ZOK) є вагомим аргументом.
3) Ви реінвестуєте прибуток у фірму чи одразу забираєте гроші? Коли ви залишаєте прибуток у фірмі, s.r.o. оподатковує його «лише» за ставкою 21 %, а з невиплаченої частини ви не сплачуєте ані податку у джерела, ані страхових внесків. Якщо ви одразу витрачаєте гроші, OSVČ простіша.
4) Ви ведете бізнес самостійно чи з іншими співвласниками? Більше співвласників / партнерів → s.r.o. (чіткі частки, передаваність часток, установчий договір). Соло й без планів продати фірму → OSVČ достатньо.
Рекомендація: 0–1 фактор на користь s.r.o. → OSVČ; 2 й більше факторів на користь s.r.o. → прорахуйте s.r.o. Це орієнтовний путівник, а не обов'язкова порада. Перед зміною форми замовте розрахунок у податкового консультанта. → детально

Інтерактивний калькулятор (готуємо)

Повноцінний калькулятор, у який ви вводите прибуток, частку реінвестиції та кількість співвласників і який рахує ваш чистий дохід в обох формах і точну точку беззбитковості, готується. Поки що вам послужать путівник вище й модельна таблиця нижче. Цифри перевірені 2026 року; ставки й ліміти можуть змінюватися протягом року (див. примітки біля сум).

Точка беззбитковості: чистий дохід OSVČ vs. s.r.o. за прибутком

Річний прибуток	OSVČ — орієнтовне навантаження	s.r.o. — орієнтовне навантаження	Що вигідніше
500 000 Kč	Податок 15 % + соціальне 29,2 % і медичне 13,5 % з бази нарахування (55 % прибутку), знижка на платника 30 840 Kč	Податок на прибуток юросіб (DPPO) 21 % + 15 % податок у джерела з виплати прибутку = ефективно ~32,85 % + витрати на бухгалтера	OSVČ — простіше й зазвичай дешевше
1 000 000 Kč	Усе ще 15 % податку, внески з бази нарахування (55 % прибутку); часто вигідний паушальний податок або паушальні видатки	Подвійне оподаткування ~32,85 % при виплаті всього прибутку + обов'язкове подвійне бухгалтерство	OSVČ у більшості випадків
1 500 000 Kč	Наближається до межі ставки 23 % (від 1 762 812 Kč/рік); внески зростають	Якщо частину прибутку реінвестуєте, сплачуєте з неї лише 21 % без податку у джерела	Межа — залежить від реінвестиції та ризику
2 000 000 Kč і більше	Частина прибутку потрапляє до ставки 23 % + високі внески, гроші одразу ваші	Прибуток залишаєте у фірмі за 21 %, виплачуєте лише те, що потрібно; обмежена відповідальність і можливість продажу	s.r.o. починає бути вигідним, особливо при реінвестиції

Модельне порівняння, а не точний розрахунок — конкретні цифри залежать від розміру прибутку, знижок на податок, податкового режиму й того, скільки грошей ви реально виплачуєте vs. залишаєте у фірмі. OSVČ: податок на доходи фізосіб 15 % до 1 762 812 Kč/рік, понад цю межу 23 %; база нарахування внесків = 55 % прибутку, ставки соціальне 29,2 % і медичне 13,5 %. s.r.o.: податок на прибуток юросіб (DPPO) 21 % з прибутку + 15 % податок у джерела з частки прибутку, виплаченої фізособі, тобто ефективне оподаткування виплаченого прибутку ~32,85 %. Перевірено 2026 (Податкова адміністрація (Finanční správa), ČSSZ, VZP). Перед рішенням замовте розрахунок у податкового консультанта.

Мінімальні фіксовані внески й витрати 2026, які належать до рішення

Позиція	OSVČ (основна діяльність)	s.r.o.
Витрати на заснування	1 000 Kč адміністративний збір, реєстрація протягом 5 робочих днів	близько 6 000–11 000 Kč (обов'язковий нотаріус), зазвичай 2–3 тижні
Статутний капітал	немає	мін. 1 Kč (§ 142 ZOK), на практиці рекомендовано вищий
Мін. соціальний аванс	5 720 Kč/міс (1–6/2026), від 7/2026 5 005 Kč — див. примітку	з винагороди директора (jednatel); з частки прибутку не сплачується
Мін. медичний аванс	3 306 Kč/міс увесь 2026 рік	з винагороди директора (jednatel) (доплата до мінімуму); з частки прибутку не сплачується
Бухгалтерія	податковий облік або паушальний режим — впораєтеся й самі	обов'язкове подвійне бухгалтерство (зазвичай зовнішній бухгалтер)
Відповідальність за борги	усім особистим майном (необмежена)	обмежена — після сплати вкладу співвласник у принципі не відповідає

Мін. соціальний аванс OSVČ: через новелу мінімальна база нарахування повертається з 40 % на 35 % середньої заробітної плати — аванси заднім числом від січня 2026 знижуються, переплата за січень–червень (до 4 290 Kč) повертається, а нижчий аванс 5 005 Kč/міс (на 715 Kč менше) діє від липня 2026 (MF ČR, ČSSZ — перевірено 2026). Медичний аванс 3 306 Kč/міс діє увесь рік. Для низьких прибутків існує й паушальний податок (1-ша смуга: 9 984 Kč/міс до середини 2026, після новели близько 9 162 Kč/міс — перевірено 2026). Витрати на заснування s.r.o. орієнтовні й різняться залежно від обсягу та використання послуги засновника.

Не обов'язково вирішувати назавжди

Більшість людей починають як OSVČ через простоту й низькі витрати, а на s.r.o. переходять пізніше, коли прибуток виросте, з'являться співвласники або знадобиться обмежена відповідальність. Почати «налегке» й змінити форму, коли це має сенс, — цілком звичайний і безпечний шлях.

Часті запитання

З якого прибутку вигідно переходити на s.r.o.?

Єдиного точного числа не існує. Орієнтовно до приблизно 1–1,5 млн Kč прибутку на рік зазвичай простіша й дешевша OSVČ (часто з паушальним податком або паушальними видатками). S.r.o. зазвичай починає бути вигідним понад ~1,5–2 млн Kč прибутку, особливо якщо ви реінвестуєте прибуток у фірму, маєте кількох співвласників або вищий ризик відповідальності. Перевірено 2026.

Чим відрізняється оподаткування OSVČ і s.r.o.?

OSVČ сплачує податок на доходи фізосіб 15 % (понад 1 762 812 Kč/рік — 23 %) плюс соціальне й медичне страхування з бази нарахування, яка становить 55 % прибутку. S.r.o. сплачує податок на прибуток юросіб 21 % з прибутку, а при виплаті частки прибутку фізособі ще 15 % податку у джерела — тож ефективне оподаткування виплаченого прибутку становить приблизно 32,85 %. Перевірено 2026.

Що означає обмежена відповідальність у s.r.o.?

OSVČ відповідає за борги від підприємництва всім своїм особистим майном. У s.r.o. співвласник після сплати вкладу за борги фірми в принципі своїм особистим майном не відповідає (§ 132 і наст. Закону про господарські корпорації). Зважайте на винятки: директор (jednatel) може відповідати за збитки при порушенні обов'язку дбайливого господаря, а банки за кредитами часто вимагають особистого поручительства, чим перевага частково послаблюється.

Скільки коштує й скільки триває заснування s.r.o.?

Заснування OSVČ коштує 1 000 Kč, і živnostenský úřad (реєстраційна установа для підприємців) здійснює реєстрацію протягом 5 робочих днів. Заснування s.r.o. вимагає обов'язкового нотаріуса, коштує орієнтовно 6 000–11 000 Kč і триває зазвичай 2–3 тижні. Мінімальний статутний капітал s.r.o. — 1 Kč (§ 142 ZOK), але на практиці рекомендують вищий заради довіри. Перевірено 2026.

Які мінімальні щомісячні внески OSVČ у 2026 році?

Мінімальний соціальний аванс основної діяльності становить 5 720 Kč на місяць за січень–червень 2026; через новелу (повернення мінімальної бази нарахування з 40 % на 35 % середньої заробітної плати) аванси заднім числом від січня знижуються, переплата за січень–червень повертається, а від липня 2026 діє нижчий аванс 5 005 Kč. Мінімальний медичний аванс — 3 306 Kč на місяць увесь рік. Джерело: MF ČR, ČSSZ, VZP — перевірено 2026.

Чи можу я залишити прибуток із s.r.o. у фірмі й не оподатковувати його податком у джерела?

Так. 15 % податок у джерела сплачується лише при виплаті частки прибутку співвласнику. Якщо ви залишите прибуток у фірмі (реінвестуєте), він оподатковується «лише» 21 % податком на прибуток юросіб, а з невиплаченої частини ви не сплачуєте ані податку у джерела, ані страхових внесків. Саме це й є головна причина, чому s.r.o. вигідне за вищих прибутків і при реінвестиції.

Перегляньте повне порівняння OSVČ vs. s.r.o.

Перш ніж вирішувати, прочитайте докладне порівняння обох форм — відповідальність, податки, адміністрування, виведення грошей і те, коли саме вигідне s.r.o.

OSVČ vs. s.r.o. — повне порівняння