Практичний путівник підприємництвом, OSVČ та бізнесом у Чехії

Податки OSVČ

Знижки на податок для самозайнятих осіб (OSVČ) у 2026 році

Знижки на податок віднімаються безпосередньо від розрахованого податку (§ 35ba Закону про податки на доходи), тож вони зменшують податок крона за кроною. Увага: хто оподатковує доходи паушальним податком (paušální daň), застосовувати знижки не може – вони вже включені до щомісячної суми.

на платника 30 840 Kč на дружину/чоловіка 24 840 Kč на 1-шу дитину 15 204 Kč у паушальному режимі не застосовуються
Податкова декларація OSVČ Паушальні видатки

Як працюють знижки на податок

При звичайній податковій декларації спершу ви розраховуєте податок із податкової бази (ставка 15 %, з частини бази понад 1 762 812 Kč на рік 23 %). Лише від цього податку ви віднімаєте знижки на податок згідно з § 35ba та податкову пільгу на дітей згідно з § 35c. Результатом є податок, який ви фактично сплатите.

  • Знижки на податок можуть зменшити податок щонайбільше до нуля – якщо вони перевищать податок, «надлишок» пропадає (окрім податкової пільги на дітей).
  • Податкова пільга на дітей може перетворитися на податковий бонус – держава доплатить вам різницю, якщо пільга перевищить податок і ви виконаєте умову щодо доходу.
  • Знижки не можна застосувати в режимі паушального податку (paušální daň) – паушальний режим їх уже враховує. Якщо ви хочете скористатися знижкою на дружину/чоловіка, на дітей чи відрахуванням відсотків за іпотекою, подавайте звичайну декларацію з паушальними видатками або фактичними видатками.

Знижку на платника застосовує кожна OSVČ, яка подає декларацію, без додаткових умов; інші знижки потрібно підтвердити документами (довідка про інвалідність, посвідчення ZTP/P, свідоцтво про народження дитини тощо).

Знижки на податок 2026 – суми та умови

Знижка на податокРічна сума 2026Умови
На платника (базова)30 840 Kč (2 570 Kč/міс.)Застосовує кожен платник. Податок дорівнює нулю приблизно до податкової бази 205 600 Kč.
На дружину / чоловіка24 840 KčВласні доходи дружини/чоловіка до 68 000 Kč/рік і водночас догляд за дитиною до 3 років (обмеження з 2024 року).
→ дружина/чоловік із посвідченням ZTP/P49 680 KčПодвійний розмір знижки за виконання наведених вище умов.
Інвалідність I та II ступеня2 520 Kč (210 Kč/міс.)Отримання пенсії по інвалідності I або II ступеня.
Інвалідність III ступеня5 040 Kč (420 Kč/міс.)Отримання пенсії по інвалідності III ступеня.
Власник посвідчення ZTP/P16 140 Kč (1 345 Kč/міс.)Платник сам є власником посвідчення ZTP/P.

Знижки на податок віднімаються безпосередньо від розрахованого податку (§ 35ba ZDP) і можуть зменшити податок щонайбільше до нуля. У режимі паушального податку (paušální daň) їх застосовувати не можна. Джерело: Податкова адміністрація (Finanční správa), Fakturoid, Путівник підприємництвом ČSOB; § 35ba закону № 586/1992 Зб. – перевірено 2026.

Податкова пільга на дітей 2026 (§ 35c)

Черговість дитиниРічна сумаЩомісяця
1-ша дитина15 204 Kč1 267 Kč
2-га дитина22 320 Kč1 860 Kč
3-тя та наступна дитина27 840 Kč2 320 Kč
→ дитина з посвідченням ZTP/Pподвійний розмір—

Податкова пільга на дітей – це «знижка», яка може перетворитися на податковий бонус (держава доплатить різницю), якщо пільга перевищить податок. Право на бонус залежить від досягнення доходу від самостійної діяльності або найманої праці (зазвичай шестикратний розмір мінімальної заробітної плати). Джерело: Fakturoid, BusinessInfo.cz; § 35c закону № 586/1992 Зб. – перевірено 2026.

Що скасував консолідаційний пакет і коли знижки повернуться

Консолідаційний пакет (закон № 349/2023 Зб., чинний від 1. 1. 2024) скасував знижку на студента (4 020 Kč/рік) та знижку за дитсадок (знижку за влаштування дитини) – востаннє їх можна було застосувати в декларації за 2023 рік. Знижку на дружину/чоловіка він обмежив: з 2024 року нею можна скористатися лише при догляді за дитиною до 3 років. Тож для декларації за 2025 рік, що подається у 2026 році, знижка за дитсадок і знижка на студента не діють. Новий уряд анонсує їх повернення – знижка за дитсадок і знижка на студента (4 020 Kč) мають уперше застосовуватися за податковий період 2026 року, тобто реально лише в декларації, що подається у 2027 році. Законодавство перебуває на розгляді, актуальний стан завжди перевіряйте у Податковій адміністрації (Finanční správa). Джерело: BusinessInfo.cz, Podnikatel.cz; закон № 349/2023 Зб. – перевірено 2026.

Часті запитання

Чи діє у 2026 році знижка за дитсадок?
Ні. Знижку за дитсадок (знижку за влаштування дитини) скасував консолідаційний пакет, і востаннє її можна було застосувати за 2023 рік. Для декларації за 2025 рік, що подається у 2026 році, знижка за дитсадок не діє. Її повернення готується лише за податковий період 2026 року, тобто реально в декларації у 2027 році.
За яких умов я маю право на знижку на дружину?
З 2024 року мають бути виконані дві умови водночас: власні доходи дружини/чоловіка не перевищують 68 000 Kč на рік і водночас ви доглядаєте за дитиною до 3 років. Знижка становить 24 840 Kč, а у дружини/чоловіка з посвідченням ZTP/P – подвійний розмір 49 680 Kč.
Як працює податковий бонус на дітей?
Податкова пільга на дітей (15 204 / 22 320 / 27 840 Kč залежно від черговості) спершу віднімається від податку. Якщо пільга перевищить податок, отриману різницю держава виплатить вам як податковий бонус. Умовою є досягнення доходу зазвичай у розмірі шестикратної мінімальної заробітної плати.
Чи можна застосувати знижки на податок при паушальному податку?
Ні. У режимі паушального податку (paušální daň) знижки на податок та податкова пільга не застосовуються – вони вже враховані в щомісячній сумі. Якщо ви хочете скористатися знижкою на дружину/чоловіка чи податковим бонусом на дітей, подавайте звичайну декларацію з паушальними видатками або фактичними видатками.
Чи діє ще знижка на студента?
Ні. Знижку на студента (4 020 Kč/рік) скасував консолідаційний пакет, і востаннє її можна було застосувати за 2023 рік. Її відновлення планується, реально щонайраніше в декларації за 2026 рік, що подається у 2027 році.
На скільки знижка на платника зменшить мій податок?
Базова знижка на платника становить 30 840 Kč на рік і віднімається безпосередньо від податку. Завдяки їй податок дорівнює нулю приблизно до податкової бази 205 600 Kč. Її застосовує кожна OSVČ, яка подає звичайну податкову декларацію, без додаткових умов.

Пов’язані статті