Рахунок неплатника ПДВ 2026: як виставити рахунок без податку
Дізнайтеся, як виставити рахунок як неплатник ПДВ, коли стежити за оборотом 2 000 000 Kč і як виставляти рахунки за кордон.
Неплатник не виставляє податковий документ
Якщо ви не платник ПДВ, на рахунку ви не вказуєте жодної ставки чи суми ПДВ — виставляєте лише узгоджену ціну без податку. Рахунок як неплатник ви виставляєте як звичайний комерційний документ, а не як податковий документ у розумінні закону про ПДВ — він призначений для платників та ідентифікованих осіб.
Щоб уникнути помилки з боку замовника, зазвичай на рахунок додають фразу «Nejsem plátce DPH» (я не платник ПДВ) або «Особа не є платником ПДВ». Закон про ПДВ прямо не вимагає цієї примітки — це не обов'язковий реквізит, а рекомендована практика. На практиці ж її очікує більшість бухгалтерів і замовників, тому варто завжди додавати її на рахунок.
Решта реквізитів — номер рахунку, IČO, місцезнаходження, опис виконаної роботи і термін оплати — рахунок повинен мати такі самі, як у платника ПДВ. Повний огляд знайдете у статті Реквізити рахунку.
Стежте за оборотом 2 000 000 Kč
Навіть як неплатник ви повинні стежити за своїм оборотом за календарний рік. Щойно він перевищить 2 000 000 Kč, у вас виникає обов'язок подати заяву на реєстрацію платником ПДВ протягом 10 робочих днів від перевищення. Детальний огляд меж, строків і того, що враховується в оборот, знайдете на сторінці ПДВ для OSVČ 2026.
Виставлення рахунків за кордон як неплатник
Навіть як неплатник ПДВ ви можете виставляти рахунки закордонним клієнтам — але правила відрізняються залежно від того, кому і що ви фактуруєте.
- Послуга фірмі в ЄС (B2B) — місце постачання за основним правилом (§ 9 п. 1 закону про ПДВ) зазвичай у країні замовника, тому на рахунку ПДВ не вказуєте, але додаєте обов'язкову позначку «податок сплачує замовник» (англ. «reverse charge») згідно з § 29 закону про ПДВ. Через це навіть неплатник зазвичай стає ідентифікованою особою і повинен подати заяву на реєстрацію.
- Придбання послуги з-за кордону (наприклад, реклама на Google чи Meta) працює навпаки: ви станете ідентифікованою особою як замовник і самі сплатите чеському фінансовому управлінню ПДВ з отриманої послуги, без права на відрахування.
- Товар або послуга поза ЄС — при експорті товару ПДВ за внутрішніми правилами не нараховується, для цифрових послуг кінцевим споживачам поза ЄС місце постачання оцінюється окремо.
Весь механізм ідентифікованої особи, реєстраційні строки та винятки детально розглядаємо на сторінці ПДВ для OSVČ 2026. Актуальні правила можете перевірити також на порталі Фінансового управління.